新しい固定資産管理では、償却領域を使用してパラレル会計を取り扱うことができます。関連する会計原則ごとに必要な償却領域を定義する必要があります。
会計原則を償却領域に割り当てることで、特定の会計原則または特定タイプの評価で一定の償却領域を使用することを指定します。固定資産管理でパラレル会計を実行するために、以下のシナリオを使用できます。
- パラレル元帳の使用: 複数元帳アプローチ
- 追加勘定の使用: 複数勘定アプローチ
複数元帳アプローチ
新しい総勘定元帳と同様に、異なる会計原則または評価が別個の元帳にマップされます。一般的に、同じ勘定が複数の元帳で使用されます。
償却領域には同等のステータスがあります。会計原則または評価ごとに別個の伝票が転記されます。
個々の会計原則または評価に対して、適正な価額がリアルタイムで転記されます。転記される価額はデルタ価額ではなく完全価額です。
各評価について、総勘定元帳にリアルタイムで転記して取得価額を管理する償却領域が常に 1 つだけ存在します。このリーディング償却領域に対しては、転記オプション領域によるリアルタイム転記を選択します。これはリーディング評価とすべてのパラレル評価の両方に当てはまります。総勘定元帳に転記する複数の償却領域のうち、どの償却領域を総勘定元帳に転記するのかを選択できます。
評価は 1 つ以上の償却領域によって表されます。評価のすべての償却領域に対して、会計原則を一意に割り当てる必要があります。各評価について、会計原則を別個の元帳グループに割り当てる必要があります。これらの元帳グループの元帳は重複してはなりません。
元帳グループに対する会計原則の割当 - 複数元帳アプローチ
以下のステップでは、会計原則から元帳グループに対する複数元帳アプローチを概説します。
財務会計のカスタマイジングで、固定資産管理→一般評価→償却領域→定義: 償却領域を選択して、会計原則を新しい償却領域に割り当てます。
財務会計のカスタマイジングで、財務会計共通設定 → 元帳→パラレル会計→割当: 会計原則 -> 元帳グループを選択して、元帳グループを会計原則に割り当てます。
財務会計のカスタマイジングで、財務会計共通設定→元帳→元帳→定義: 元帳グループを選択して、新しい元帳グループを定義します。
複数勘定アプローチ
各評価について、総勘定元帳にリアルタイムで転記して取得価額を管理する償却領域が常に 1 つだけ存在します。これらの転記償却領域には下記が適用されます。
- リーディング評価については、転記オプション領域によるリアルタイム転記を選択します。
- パラレル評価については、転記オプション領域による APC の即時、減価償却の定期的な転記を選択します。
総勘定元帳に転記する複数の償却領域のうち、どの償却領域でリーディング評価を使用するのかを選択できます。
元帳グループに対する会計原則の割当 - 複数勘定アプローチ
このセクションでは、会計原則から元帳グループに対する複数勘定アプローチを概説します。
財務会計のカスタマイジングで、固定資産管理→一般評価→償却領域→定義: 償却領域を選択して、会計原則を新しい償却領域に割り当てます。
財務会計のカスタマイジングで、財務会計共通設定 → 元帳→パラレル会計→割当: 会計原則 -> 元帳グループを選択して、元帳グループを会計原則に割り当てます。
財務会計のカスタマイジングで、財務会計共通設定→元帳→元帳→定義: 元帳グループを選択して、新しい元帳グループを定義します。
複数勘定アプローチ
同じ総勘定元帳内で複数の異なる勘定に対して別々の評価を実行します。つまり、各パラレル評価に対して同じ勘定セットを登録する必要があります。
FI で勘定コード表に桁を追加する必要が生じる場合があります。
FI で 2 つの完全に異なる貸借対照表と損益 (P&L) 構造が必要です。
会計原則または評価ごとに別個の伝票が転記されます。
個々の会計原則または評価に対して、適正な価額がリアルタイムで転記されます。転記される価額はデルタ価額ではなく常に完全価額です。
評価は 1 つ以上の償却領域によって表されます。評価のすべての償却領域に対して、会計原則を一意に割り当てる必要があります。各評価について、会計原則を別個の元帳グループに割り当てる必要があります。これらの元帳グループには、代表元帳として常にリーディング元帳が存在する必要があります。
認識と評価における違い
固定資産管理では、各会計原則に主に以下のような違いがあります。
- 資本化される価額に関するルール:
特定の評価のみに従って資本化されるものの、その他の評価によっては資本化されない資産が社内に存在する場合、資産マスタレコード内の償却領域のうち、資産が実際に資本化される ("片側資産" と呼ばれます) 償却領域のみを管理することができます。
すべての会計原則で、資産として管理されない対象について別個の資産クラスを使用することをお奨めします(または代替手段として、資産マスタレコードで個別の償却領域を直接無効化することもできます)。
ステップ 1 の推奨に従っている場合は、固定資産管理のカスタマイジングで、一般評価→定義: 資産クラスの償却領域を選択して、資産クラス内の償却領域のうち、資産の資本化を必要としない会計原則に対応する償却領域を無効化します。
無効化した償却領域について、固定資産管理のカスタマイジングで、総勘定元帳との統合→割当: 総勘定元帳勘定 (項目 KTNAIB) を選択して、資本化差額/営業外費用勘定を更新します。
- 評価に関するルール:
- 資本化における評価:
取得転記では、複数の異なる会計原則に対して、別々の金額を考慮に入れなければならない場合があります。
最初のステップとして、仕入先請求書を入力し、関連するすべての会計原則について全金額を資本化します。2 番目のステップとして、1 つの会計原則のみで有効となる資産固有のクレジットメモを入力します。こうすると、その会計原則について資本化金額が消し込まれ、費用に直接転記されます。
- 例外: 内作資産の資本化:
内作資産を資本化する場合は、資本化価額を指定する機能を設備予算管理 (IM) で使用できます。この機能を使用すると、投資案件を決済するときに、資本化される割合と営業外費用に転記される割合を償却領域別に指定できます。
資本化されない費用明細を原価センタなどに決済するには、仮決済を使用できます。そうすると、仮決済された価額を資産または建設仮勘定に決済する必要がなくなります。すべての償却領域で、資本化されない価額は費用として表示されます。
注記
管理会計の観点からは、完全に決済される管理目的償却領域が存在する必要があります。これにより、仮決済の後に残存するすべての価額が管理会計に対して常に完全に資本化されます。各評価に対して会計原則固有の伝票が生成されます。複数元帳アプローチの場合、これらの伝票は別個の元帳に転記されます。複数勘定アプローチの場合、これらの伝票は総勘定元帳の同じ元帳内のパラレル勘定セットに転記されます。
建設仮勘定には、リーディング評価ビューを表す償却領域が常に存在する必要があります。この償却領域は無効化できません。
- 減価償却:
各償却領域 (つまり、各会計原則) に対して、固有の償却ルールや耐用年数などをカスタマイジングで定義します。そうすると、定義した償却ルールに従って各償却領域の減価償却がパラレルに計算され、償却領域ごとに別々に転記されます。複数元帳アプローチまたは複数勘定アプローチのどちらを使用するのかに応じて、転記はパラレル元帳または追加勘定に対して行われます。
- 資本化における評価: