La introducción y la verificación de una factura recibida para un pedido de subcontratación se realiza exactamente de la misma manera que para una orden de compra estándar. Al analizar las cuentas contabilizadas en SAP S/4HANA Finance, también verá muchas similitudes. Una excepción es un caso en el que hay desviaciones de precio: las contabilizaciones en cuenta adicionales son necesarias cuando se contabiliza la factura.
La factura para una posición de pedido de subcontratación solo contiene los costes para el servicio de subcontratación que el subcontratista ha entregado para esa posición. Los costes de este servicio, junto con el valor de los componentes consumidos, dan como resultado el precio de valoración que se utiliza para valorar el material subcontratado (es decir, el material terminado).
Si el subcontratista notifica un consumo excedido o inferior de cualquier componente después de contabilizar la entrada de mercancías, deberá introducir una liquidación posterior. La liquidación posterior da como resultado un ajuste de valoración del material subcontratado (solo para materiales valorados con un precio medio variable (campo Precio Ctrl (Control de precio) en la vista Contabilidad 1 del registro maestro de materiales del material terminado).
Las contabilizaciones en cuenta durante la entrada de mercancías para la posición del pedido de subcontratación se muestran a continuación.
Las contabilizaciones que se muestran también son válidas para un producto semielaborado con un precio medio variable. La contabilización de entrada en la cuenta de inventario para el material pedido (producto semielaborado, por ejemplo) contabiliza los costes que el subcontratista facturará por sus servicios más los valores de los componentes utilizados. La contrapartida se contabiliza en la cuenta de compensación EM/RF.
Para materiales con un precio de valoración estándar (de nuevo: campo Prc. Ctrl (Control de precio) en la vista Contabilidad 1 del registro maestro de materiales del material terminado), debe determinar si desea contabilizar la entrada de mercancías con o sin diferencias de precio.
Puede configurarlo en el Customizing para la gestión de stocks (IM). En la configuración estándar del sistema SAP S/4HANA, no se contabilizan diferencias de precio. En Customizing, vaya a: Guía de implementación de Customizing de SAP→Gestión de materiales→Gestión de stocks e inventario→→Entrada de mercancías Diferencias de precio para pedidos de subcontratación en la entrada de mercancías.
Por área de valoración (es decir, centro) puede fijar el indicador Dif.prc. EM SC Si fija el indicador, esto significa que se realizará una contabilización de diferencias de precio si el precio estándar difiere del valor del servicio prestado más el valor de los componentes más los costes indirectos de adquisición.
Las contabilizaciones durante la recepción de factura para una posición de pedido de subcontratación se muestran en la figura anterior. Si existe una desviación entre los precios del pedido y de la factura, existe una contabilización en la cuenta de inventario para el material pedido (por ejemplo, un producto semielaborado). De nuevo: esto solo es válido para un material que se valora mediante un precio medio variable. También suponemos que aún hay suficiente stock disponible para contabilizar de forma realista esta diferencia (cobertura de stock).
Esta desviación también se contabiliza en una cuenta de contrapartida (en Modificación en stock/coste de mercancías fabricadas). Dado que se debe pagar la desviación, también verá una contabilización en la cuenta de proveedor y en la cuenta de contrapartida correspondiente (en Cuenta de servicio externo).
Esta representación de las contabilizaciones no incluye las contabilizaciones del IVA soportado.
Nota