Algunas de las transacciones en la gestión de stocks y la verificación de facturas son relevantes para la contabilidad. El sistema registra estas transacciones en un documento contable que contiene las contabilizaciones en las cuentas de mayor de Contabilidad. El programa debería determinar automáticamente las cuentas de mayor en las que realiza las contabilizaciones en dicho documento.
Por ejemplo, cuando entrega materia prima para una orden de fabricación, el sistema realiza las contabilizaciones en cuentas de existencias (en Haber) y de consumo (en Debe).
La determinación automática de cuentas es un procedimiento aplicado a las transacciones relevantes para la contabilidad y se utiliza para identificar las cuentas de mayor cuyas contabilizaciones se realizan sin intervención de ningún usuario. Debe registrar estas cuentas en una tabla especial en Customizing para las transacciones en gestión de stocks y verificación de facturas.
Contabilizaciones automáticas de muestra
El gráfico describe los pasos del proceso de aprovisionamiento.
El proceso de aprovisionamiento anterior se basa en los siguientes procesos comerciales:
- Se ha creado un pedido con una cantidad de 10 unidades a un precio de 12 EUR por unidad. El material se valora a un precio estándar de 10 EUR por unidad.
- En el paso 1, se contabiliza la entrada de mercancías.
Como consecuencia de la valoración con un precio estándar, la cantidad recibida se contabiliza en la cuenta de existencias 13100000 con un valor de 100 EUR (10 unidades x precio estándar de 10 EUR).
Se realiza una contrapartida con un valor de 120 EUR en la entrada de mercancías/emisión de facturas de la cuenta de compensación 21120000 porque se espera un importe de factura de 120 EUR (10 unidades x precio de pedido de 12 EUR).
La diferencia de 20 EUR entre el precio de valoración y el precio de pedido se contabiliza en una cuenta de diferencias de precio 52041000. La diferencia de precio se rectifica como un gasto porque el precio del pedido es más alto que el precio de valoración.
- En el paso 2, se contabiliza la emisión de facturas.
La factura es para 10 unidades a 11 EUR = 110 EUR, más IVA 10% que es 11 EUR, es decir, un total de 121 EUR.
Esta cantidad se contabiliza en la cuenta de proveedores, que corresponde a la cuenta asociada del interlocutor comercial.
Debido a que se factura la cantidad total que se entregó, la cuenta de compensación EM/RF 21120000 debe abonarse con el valor de la entrada de mercancías (=120 EUR).
El valor de la factura (110 EUR) es inferior al valor de entrada de mercancías (120 EUR). Esta vez, la diferencia de precio se contabiliza en la cuenta de diferencias de precio 52541000 como ingresos.
El sistema contabiliza el importe de impuestos a la cuenta 12600000 como IVA soportado.
Las claves de contabilización (columna PK) definen si una contabilización representa un cargo o un abono y en qué tipo de cuentas se contabiliza (proveedor/activo...).
La siguiente tabla muestra las transacciones de contabilización típicas que pueden producirse durante una entrada de mercancías en el almacén o una recepción de factura para una posición de pedido del tipo de posición Estándar sin imputación.
| Operación o clase de imputación | EM | RF | Cuenta de mayor | Origen |
|---|---|---|---|---|
| Contabilización de stocks | X | X | 13100000 | Determinación automática de cuentas |
| Compensación EM/RF | X | X | 21120000 | Determinación automática de cuentas |
| Diferencia de precio | X | X | 52041000 | Determinación automática de cuentas |
| Proveedor (cuenta asociada) | X | 21100000 | Cuenta en interlocutor comercial | |
| IVA soportado | X | 12600000 | Determinación automática de cuentas |
El sistema determina automáticamente las cuentas de mayor relevantes para cada transacción en la Gestión de materiales.
Una transacción en Gestión de materiales, por ejemplo, que contabiliza una entrada de mercancías con referencia a un pedido, consta de un número de transacciones contables, como contabilización de stocks (clave de operación BSX) y contabilización de compensación EM/RF (clave de operación WRX).
