Im Rahmen des Periodenabschlusses ist es bei der Vorbereitung von Bilanzen erforderlich, dass die Fremdwährungsumbewertung durchgeführt wird, um den tatsächlichen Wert der offenen Posten in Fremdwährung und der Fremdwährungsaktiva/-verbindlichkeiten zum Abschlussdatum in der Berichtswährung darzustellen. Diese Neubewertung berücksichtigt den sich ändernden Wert von Verbindlichkeiten/Forderungen/Vermögenswerten aufgrund unterschiedlicher Wechselkurse zwischen Währungen. Der Bewertungsprozess generiert die Bewertungsdifferenzbuchungen, um die bewerteten Kontensalden in der Präsentationswährung und die damit verbundenen Auswirkungen auf die Finanzergebnisse widerzuspiegeln.
Die erweiterte Fremdwährungsbewertung wird für die Bewertung von Fremdwährungstransaktionen unter Berücksichtigung des Umrechnungskurses der Transaktionswährung (Belegwährung) und der funktionalen Währung der Entität zum Meldedatum verwendet. Die Korrekturen werden als Kursdifferenzen gebucht. Neben der Bewertung der funktionalen Währung enthalten Buchungen Kursdifferenzen für alle Währungen, die für die Entität gepflegt sind.
Die anwendbaren internationalen Rechnungslegungsvorschriften für die erweiterte Fremdwährungsbewertung sind:
- US-GAAP: SFAS 52, FIN 37, EITF 01-5
- IFRS: IAS 21, IAS 29, IFRIC22
Funktionen
Einige der Hauptmerkmale und -funktionen der erweiterten Fremdwährung (sowie der erweiterten Bewertungsläufe sind die folgenden:
Deltabuchungslogik
Die erweiterte Fremdwährungsbewertung verwendet nur die Deltabuchungslogik. Daher wird nur die Differenz (Delta) des neuen bewerteten Betrags und die Summe des ursprünglichen Betrags und der vorherigen Anpassungen gebucht.
Analysefunktionen
Nach einem Lauf wird eine Ergebnisliste angelegt. Diese enthält alle relevanten Informationen für die Positionen, die erfolgreich verarbeitet wurden, sowie für die Positionen, die nicht erfolgreich verarbeitet wurden. Für die erfolgreichen Positionen sehen Sie ein grünes Statuskennzeichen, den Bewertungsbuchungsbeleg, der während des Laufs angelegt wurde, sowie den Grund für die Buchung. Dieser Grund ist in der Spalte mit der Überschrift „Bewertungszeilentyp" zu finden. Für die fehlerhaften Positionen finden Sie die Grundursache in der Spalte „Status".
Beispiel für Devisenergebnisse
Vorlage Hauptbuch-Jobs einplanen: Erweiterte Fremdwährungsbewertung.
Sie verwenden diese Jobvorlage, um die erweiterte Fremdwährungsbewertung für die Erstellung Ihrer Finanzberichte durchzuführen. Durch die Verwendung verschiedener Bewertungsregeln kann die Fremdwährungsbewertung in funktionaler Währung durchgeführt werden. Sie wird in der Hauswährung durchgeführt, wenn Sie die funktionale Währung für Ihren Buchungskreis nicht eingerichtet haben.
Sie müssen nur Sachkonten für die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) einrichten. Sie benötigen keine Abstimmkonten für Ihre Bestandskonten, da Buchungen immer auf das zu bewertende Konto und direkt auf die Abstimmkonten erfolgen.
Die erweiterte Fremdwährungsbewertung umfasst die folgenden Funktionen:
- Auswahl der bewertungsrelevanten Positionen
- Ermittlung der offenen Posten und Salden
- Bewertung offener Posten und Salden
- Buchen von Bewertungsdifferenzen
Wesentliche Unterschiede im Vergleich zur klassischen Fremdwährungsbewertung
- Die erweiterte Fremdwährungsbewertung verwendet nur die Deltabuchungslogik. In den klassischen Fremdwährungsbewertungen ist die Stornobuchungslogik als Standardlösung gepflegt, aber Kunden können die Deltabuchungslogik über WCR (Worldwide Customer Requests) anfordern. Für einige bestimmte Länder ist die Deltabuchungslogik der Standard für die klassische Fremdwährungsbewertung.
- Die erweiterte Fremdwährungsbewertung (sowie die anderen erweiterten Bewertungsläufe) buchen auf die bewerteten Konten (z.B. initiale Abstimmkonten) anstelle der Korrekturkonten in der klassischen Fremdwährungsbewertung.
- Während in der klassischen Fremdwährungsbewertung die Bewertung für den konfigurierten Währungstyp (und abhängige Währungstypen) durchgeführt wurde, wird die erweiterte Fremdwährungsbewertung immer in der funktionalen Währung bewertet, alle anderen jedoch neu.
- In allen erweiterten Bewertungsläufen wird der Bewertungskreis nicht mehr verwendet. Stattdessen wird die Rechnungslegungsvorschrift verwendet.
- Die klassische Fremdwährungsbewertung kann über eine Ledger-Gruppe in mehrere Ledger buchen. Die erweiterte Fremdwährungsbewertung bucht nur in ein Ledger.
- Das Selektionsbild für die erweiterte Fremdwährungsbewertung wurde neu strukturiert, und das Bild ist nun schlanker. Zusätzlich zum Buchungskreis und Ledger muss der Bewertungsstichtag gepflegt werden. Der erweiterte Fremdwährungsbewertungslauf kann entweder im Testlauf oder im Echtlauf ausgeführt werden.
- Bei der Verschlankung des Selektionsbilds wurde die entsprechende Konfigurationsaktivität aktiviert. In der Konfiguration müssen bei einem bewertungsregelbasierten Ansatz die erforderlichen Konfigurationen wie das Tagging der Konten und der Konten, auf denen die automatischen Buchungen vorgenommen werden sollen, gepflegt werden.