Erläutern Sie den Prozess der kreditrisikobasierten Wertminderung mit der erweiterten Bewertung.
Die wichtigsten Komponenten der kreditrisikobasierten Wertminderung sind:
- Bonität: Das System ermöglicht die Bewertung der Bonität eines Kunden, die die geschätzte Fähigkeit eines Kunden darstellt, finanzielle Verpflichtungen einzuhalten.
- Risikoklassifizierung: Dazu gehört die Klassifizierung nach dem beteiligten Risiko wie niedriges, moderates und hohes Risiko.
- Kreditrisikomodelle: Berechnet Ausfallwahrscheinlichkeit (PD), Verlustquote bei Kreditausfall (LGD) und Exposure at Default (EAD). Diese werden dann als Elemente zur Berechnung des erwarteten Kreditverlusts (ECL) verwendet.
- Wertminderungsberechnung: Basierend auf der ECL-Berechnung wird eine Wertminderungszahl generiert, bei der es sich um ein Maß für das Kreditausfallrisiko handelt, das in der Bilanz/GuV genannt werden muss.
- Reporting: Das System ermöglicht ein regelmäßiges und Ad-hoc-Reporting von Risikodetails und Wertminderungswerten.
Die Verwendung der kreditrisikobasierten Wertminderung unter Erweiterte Bewertung stellt sicher, dass Unternehmen ihr Kreditrisiko effektiv messen und verwalten und dabei die Vorschriften des International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9) einhalten, die Glaubwürdigkeit verbessern und potenzielle Geschäftsverluste minimieren.
Die Vorlage „Kreditrisikobasierte Wertminderung buchen" in der SAP-Fiori-App „Hauptbuch-Jobs einplanen" wurde entwickelt, um das Wertminderungsmodell von IFRS 9 zu erfüllen.
Dieser Job berechnet eine Risikovorsorge für erwartete Verluste aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Sachkontensalden, für die es am Stichtag zu einer Erhöhung des Kreditrisikos des Geschäftspartners kommt. Es bucht die Ergebnisse als Wertminderungsverluste oder legt Buchungsvorschläge für die Wertminderung für die Erstellung Ihrer Bilanzen an.
Für jedes Land können Sie festlegen, ob die Berechnung der Wertminderung auf dem Netto- oder Bruttobetrag der Forderung basiert.
Prozessübersicht
Der Prozess für die kreditrisikobasierte Wertminderung beginnt mit den Verträgen mit den Geschäftspartnern und der Buchung von Hauptbuchbelegen durch das Buchhaltungspersonal für die Verträge (Rechnungen, Zahlungen, Gutschriften). Für die Kreditrisikobewertung muss der Forderungssachbearbeiter die Risikoklassen in den Stammdaten dieser Geschäftspartner mit Verträgen pflegen. Nach der Aktivierung der erweiterten Bewertung müssen BPC-Experten die Wertminderungsregeln und -schritte einrichten, sie dann der entsprechenden Rechnungslegungsvorschrift zuordnen und die entsprechende Rasterschrittweite, Ausfallwahrscheinlichkeit und die Sachkonten für die Wertminderung pflegen. Der letzte Schritt ist die Berechnung des Betrags der Risikovorsorge mithilfe der Vorlage Kreditrisikobasierte Wertminderung buchen in der SAP-Fiori-App Hauptbuch-Jobs einplanen.
Die Risikovorsorge wird mit einer Formel berechnet:
Risikovorsorge = Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) * offener Betrag
Die Ausfallwahrscheinlichkeit wird basierend auf Folgendem definiert:
- Rasterschrittweiten der offenen Posten
- Risikoklasse des Geschäftspartners
Je länger ein bestimmter Betrag offen ist, desto riskanter ist der Geschäftspartner, desto höher ist die Ausfallwahrscheinlichkeit, sodass mehr Risikovorsorge berechnet und auf das Gewinn- und Verlustkonto gebucht wird.
Einige wichtige Funktionen
Sie müssen nur GuV-Sachkonten einrichten, da die Buchungen immer auf das zu bewertende Konto erfolgen und die Buchungen direkt auf die Abstimmkonten erfolgen.
Außerdem integriert die App Kreditrisikobasierte Wertminderung buchen die Daten der App Forderungen ausbuchen. Wenn Sie die App Forderungen ausbuchen verwendet haben, um Forderungen auszubuchen, führen Sie Kreditrisikobasierte Wertminderung buchen als nächsten Schritt aus. Die kreditrisikobasierte Wertminderung erfasst und korrigiert die Ausbuchungsbuchungen und vermeidet somit falsche GuV- und Bilanzergebnisse.
Das bedeutet, dass Sie Kreditrisikobasierte Wertminderung buchen immer ausführen müssen, nachdem Sie die letzte Ausbuchung in der App Forderungen ausbuchen vorgenommen haben.