Explicar el proceso de depreciación basada en riesgo de crédito mediante la valoración avanzada.
Los componentes clave del deterioro del valor basado en riesgo de crédito incluyen:
- Calificación crediticia: El sistema permite la evaluación de la calificación crediticia de un cliente, que representa la capacidad estimada de un cliente para cumplir con los compromisos financieros.
- Clasificación de riesgos: esto implica clasificar según el riesgo involucrado, como riesgo bajo, moderado y alto.
- Modelos de riesgo de crédito: Calcula la probabilidad de incumplimiento (PD), la pérdida en caso de impago (LGD) y la exposición al riesgo de cobro (EAD). A continuación, se utilizan como elementos para calcular la pérdida de crédito prevista (ECL).
- Cálculo de depreciación: según el cálculo de ECL, se genera la cifra de depreciación, que es una medida del riesgo de pérdida de crédito que debe mencionarse en los estados financieros.
- Generación de informes: el sistema permite la generación de informes regulares y ad hoc de detalles de riesgos y valores de deterioro.
El uso de la depreciación basada en riesgo de crédito en Valoración avanzada garantiza que las empresas midan y gestionen eficazmente su riesgo de crédito al tiempo que cumplen con las regulaciones de la Norma Internacional de Información Financiera 9 (IFRS 9), mejorando la credibilidad y minimizando las posibles pérdidas de negocio.
El modelo de aplicación Fiori Contabilizar reducción de valor basada en riesgo de crédito Programación de tareas de libro mayor se ha desarrollado para cumplir con el modelo de depreciación de IFRS 9.
Este job calcula una provisión por pérdida para pérdidas de crédito previstas en créditos comerciales y saldos de cuentas de mayor para los que hay aumentos en el riesgo de crédito del socio comercial en la fecha clave. Contabiliza los resultados como amortizaciones no planificadas o crea propuestas de contabilización para la reducción de valores para la creación de sus balances contables.
Para cada país puede definir si el cálculo de la reducción de valor se basa en el importe neto o bruto del crédito.
Resumen del proceso
El proceso de depreciación basada en riesgo de crédito comienza a partir de los contratos con los socios comerciales y la contabilización de documentos de libro mayor por parte del personal de contabilidad para los contratos (facturas, pagos, nota de crédito). Para el análisis de riesgos de crédito, los especialistas en cobros deben actualizar las clases de riesgo en los datos maestros de los socios comerciales con contratos. Después de activar la valoración avanzada, los expertos de BPC deben configurar las reglas y los pasos de depreciación, luego asignarlos a la norma de presentación de cuentas correspondiente y actualizar el incremento de antigüedad, la probabilidad de incumplimiento y las cuentas de mayor correspondientes para depreciación. El último paso es calcular el importe de provisión por pérdida de crédito utilizando el modelo Contabilizar reducción de valor basada en riesgo de crédito en la aplicación Fiori Programar jobs de libro mayor.
La provisión por pérdida se calcula mediante una fórmula:
Provisión por pérdida = Probabilidad de incumplimiento (PD) * Importe pendiente
La probabilidad de impago se define en función de:
- Incrementos de antigüedad de las partidas abiertas
- Clase de riesgo del socio comercial
Cuanto más largo haya sido abierto un determinado importe, más arriesgado será el socio comercial, mayor será la probabilidad de incumplimiento, por lo que habrá más provisión por pérdida calculada y contabilizada en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Algunas funciones clave
Solo debe configurar las cuentas de mayor de pérdidas y ganancias, ya que las contabilizaciones siempre se realizan en la cuenta que se va a valorar, más las contabilizaciones se realizan directamente en las cuentas asociadas.
Además, Contabilizar reducción de valor basada en riesgo de crédito integra los datos de la aplicación Cancelar créditos. Cuando haya utilizado la aplicación Cancelar créditos, para cancelar créditos, lleve a cabo Contabilizar reducción de valor basada en riesgo de crédito como paso siguiente. La depreciación basada en riesgo de crédito reconoce y corrige las contabilizaciones de cancelación de partida contable y, por lo tanto, evita resultados de PyG y de balance incorrectos.
Esto significa que siempre debe llevar a cabo Contabilizar reducción de valor basada en riesgo de crédito después de haber realizado la última cancelación en la aplicación Cancelar créditos.