Expliquer le processus de baisse de valeur basée sur le risque de crédit à l'aide de l'évaluation étendue.
Les composantes clés de la baisse de valeur basée sur le risque de crédit incluent :
- Cote de solvabilité : le système permet d'évaluer la cote de solvabilité d'un client, ce qui représente la capacité estimée d'un client à respecter ses engagements financiers.
- Classification des risques : cela implique une classification en fonction du risque impliqué (faible, modéré et élevé).
- Modèles de risque de crédit : calcule la probabilité de défaut (PD), la perte en cas de défaut (LGD) et l'exposition au risque de défaut (ECD). Ils sont ensuite utilisés comme éléments pour calculer la perte de crédit attendue (ECL).
- Calcul de la baisse de valeur : sur la base du calcul de l'ECL, le chiffre de baisse de valeur est généré. Il s'agit d'une mesure du risque de perte de crédit qui doit être mentionnée dans les états financiers.
- Reporting : le système permet un reporting régulier et ad hoc des détails du risque et des valeurs de baisse de valeur.
L'utilisation de la baisse de valeur basée sur le risque de crédit sous Évaluation avancée garantit que les entreprises mesurent et gèrent efficacement leur risque de crédit tout en se conformant aux réglementations de la norme internationale d'information financière 9 (IFRS 9), ce qui améliore la crédibilité et minimise les pertes potentielles.
Le modèle Comptabiliser baisse de valeur basée sur risque de crédit de l'application SAP Fiori Planification des jobs de compte général a été développé pour répondre au modèle de baisse de valeur d'IFRS 9.
Ce job calcule une provision pour risques pour les pertes de crédit attendues sur les créances clients et les soldes des comptes généraux pour lesquels il existe des augmentations du risque de crédit du partenaire au jour de référence. Il comptabilise les résultats en tant que pertes de valeur ou crée des propositions de comptabilisation pour la baisse de valeur pour la création de vos bilans/comptes de résultat.
Pour chaque pays, vous pouvez définir si le calcul de la baisse de valeur est basé sur le montant net ou brut de la créance.
Synthèse des processus
Le processus de baisse de valeur basée sur le risque de crédit commence à partir des contrats avec les partenaires et de la comptabilisation des pièces de grand livre par le personnel de la comptabilité pour les contrats (factures, paiements, avoir). Pour l'évaluation des risques de crédit, les agents de recouvrement doivent gérer les classes de risques dans les données de base des partenaires avec contrats. Après l'activation de l'évaluation étendue, les experts BPC doivent configurer les règles et étapes de baisse de valeur, puis les affecter à la norme comptable correspondante et gérer l' incrément de structure d'âge, la probabilité de défaut et les comptes généraux pour baisse de valeur respectifs. La dernière étape consiste à calculer le montant de la provision pour risques de crédit à l'aide du modèle Comptabiliser baisse de valeur basée sur risque de crédit dans l'application SAP Fiori Planification des jobs de compte général.
La provision pour risques est calculée à l'aide d'une formule :
Provision pour risques = Probabilité de défaut (PD) * Montant en suspens
La probabilité de défaut est définie sur la base des éléments suivants :
- Incréments d'ancienneté des postes non soldés
- Classe de risque du partenaire
Plus un certain montant est en cours, plus le partenaire est risqué, plus la probabilité de défaut est élevée. Par conséquent, il y aura plus de provisions pour risques calculées et comptabilisées sur le compte de résultat.
Quelques fonctionnalités clés
Vous devez seulement configurer les comptes généraux de résultat car les écritures sont toujours passées sur le compte à évaluer, plus les écritures sont passées directement sur les comptes collectifs.
De plus, l'application Comptabiliser baisse de valeur basée sur risque de crédit intègre les données de l'application Rectifier créances. Lorsque vous avez utilisé l'application Rectifier créances pour rectifier des créances, vous exécutez Comptabiliser baisse de valeur basée sur risque de crédit comme étape suivante. La baisse de valeur basée sur le risque de crédit reconnaît et corrige les écritures de rectification et évite ainsi les résultats erronés du compte de résultat et du bilan.
Cela signifie que vous devez toujours exécuter Comptabiliser baisse de valeur basée sur risque de crédit après avoir effectué la dernière rectification dans l'application Rectifier créances.