Dans le cadre de la clôture de période, lors de la préparation des états financiers, les conventions comptables exigent que la réévaluation en devise étrangère soit effectuée pour présenter la valeur réelle des postes non soldés en devise étrangère et des actifs/passifs en devise étrangère à la date de clôture en devise de présentation. Cette réévaluation prend en compte l'évolution de la valeur des dettes/créances/actifs en raison de la variation des taux de change entre les devises. Le processus d'évaluation génère les écritures de différence d'évaluation pour refléter les soldes des comptes évalués dans la devise de présentation et l'impact associé sur les résultats financiers.
L' évaluation en devise étrangère avancée est utilisée pour l'évaluation des transactions en devise étrangère en tenant compte du cours de conversion de la devise de la transaction (devise de la pièce) et de la devise fonctionnelle de l'entité à la date de reporting. Les ajustements sont comptabilisés en tant que différences de change. À côté de l'évaluation de la devise fonctionnelle, les écritures incluent les différences de change pour toutes les devises gérées pour l'entité.
Les normes comptables internationales applicables pour l'évaluation en devise étrangère avancée sont les suivantes :
- GAAP US : SFAS 52, FIN 37, EITF 01-5
- IFRS : IAS 21, IAS 29, IFRIC22
Fonctionnalités
Certaines des principales caractéristiques et fonctionnalités de la devise étrangère avancée (ainsi que les exécutions d'évaluation étendue sont les suivantes :
Logique comptable delta
L'évaluation en devise étrangère avancée utilise uniquement la logique comptable delta. Ainsi, seul l'écart (delta) du nouveau montant évalué et le total du montant d'origine et des ajustements précédents seront comptabilisés.
Fonctionnalités d'analyse
Après une exécution, une liste des résultats sera créée. Elle contient toutes les informations pertinentes pour les postes qui ont été traités avec succès ainsi que pour ceux qui n'ont pas été traités correctement. Pour les postes réussis, vous pouvez voir un indicateur de statut vert, l'écriture au journal d'évaluation créée lors de l'exécution ainsi que le motif de l'écriture. Ce motif se trouve dans la colonne avec l'en-tête "Type de ligne de valorisation". Pour les postes erronés, la cause profonde se trouve dans la colonne "Statut".
Exemple de résultats de devises
Planification des jobs de compte général : modèle Évaluation en devise étrangère avancée.
Vous utilisez ce modèle de job pour exécuter l'évaluation en devise étrangère avancée pour la création de vos bilans/comptes de résultat. En utilisant différentes règles d'évaluation, l'évaluation en devise étrangère peut être effectuée dans la devise fonctionnelle. Elle est exécutée dans la devise interne si vous n'avez pas configuré la devise fonctionnelle pour votre société.
Il vous suffit de configurer les comptes généraux de résultat. Vous n'avez pas besoin de comptes collectifs pour vos comptes de bilan car les écritures sont toujours passées sur le compte à évaluer et sont effectuées directement dans les comptes collectifs.
L'évaluation en devise étrangère étendue inclut les fonctions suivantes :
- Sélection des postes pertinents pour la valorisation
- Détermination des postes non soldés et des soldes
- Évaluation des postes non soldés et des soldes
- Comptabilisation des différences d'évaluation
Écarts majeurs par rapport à l'évaluation en devise étrangère classique
- L'évaluation en devise étrangère avancée utilise uniquement la logique comptable delta. Dans les évaluations en devise étrangère classiques, la logique comptable de contre-passation est gérée comme solution par défaut, mais les clients peuvent demander via WCR (demandes clients mondiales) la logique comptable delta. Pour certains pays, la logique comptable delta est la valeur par défaut pour l'évaluation en devise étrangère classique.
- L'évaluation en devise étrangère avancée (ainsi que les autres exécutions d'évaluation étendue) passent des écritures sur les comptes évalués (par exemple, les comptes collectifs initiaux) au lieu des comptes de correction dans l' évaluation en devise étrangère classique.
- Alors que dans l'évaluation en devise étrangère classique, l'évaluation a été effectuée pour le type de devise configuré (et les types de devise dépendants), l'évaluation en devise étrangère avancée est toujours évaluée en devise fonctionnelle, mais réévalue toutes les autres.
- Dans toutes les exécutions d'évaluation étendue, le tableau d'évaluation n'est plus utilisé. La norme comptable sera utilisée à la place.
- L'évaluation en devise étrangère classique peut comptabiliser dans plusieurs ledgers via un groupe de ledgers. L'évaluation en devise étrangère avancée comptabilise dans un seul ledger.
- L'écran de sélection pour l'évaluation en devise étrangère étendue a été restructuré et l'écran est désormais plus léger. Outre la société et le ledger, le jour de référence de l'évaluation doit être géré. L' exécution d'évaluation en devise étrangère avancée peut être exécutée en mode test ou en exécution réelle.
- Lors de la rationalisation de l'écran de sélection, l'activité de configuration correspondante a été activée. Dans la configuration, selon une approche basée sur des règles de valorisation, les configurations nécessaires, comme le marquage des comptes et des comptes sur lesquels les écritures automatiques doivent être effectuées, doivent être gérées.