拡張評価を使用した信用リスクベース減損のプロセスについて説明します。
信用リスクベース減損の主要コンポーネントには、以下が含まれます。
- 信用格付け: 顧客の信用格付けを評価することができます。これは、顧客が財務コミットメントを満たすための推定能力を表します。
- リスク分類：これには、関連するリスク（低、中、高リスクなど）に従った分類が含まれます。
- 信用リスクモデル: デフォルト確率 (PD)、デフォルト時損失率 (LGD)、およびデフォルト時エクスポージャー (EAD) を計算します。これらは、予想信用損失 (ECL) を計算するための要素として使用されます。
- 減損計算: ECL 計算に基づいて、減損数値が生成されます。これは、財務諸表に記載する必要がある信用損失リスクの指標です。
- レポート: リスク詳細および減損値の定期レポートおよびアドホックレポートが可能です。
拡張評価で信用リスクベース減損を使用することで、企業は信用リスクを効果的に測定および管理しながら、国際財務報告基準 9 (IFRS 9) の規制に準拠し、信頼性を高め、潜在的なビジネス損失を最小限に抑えることができます。
テンプレート信用リスクベース減損の転記 Fiori アプリ総勘定元帳ジョブのスケジュールは、IFRS 9 の減損モデルを満たすために開発されました。
このジョブでは、基準日にビジネスパートナの信用リスクが増加している売上債権および G/L 勘定残高の予想信用損失の損失引当金が計算されます。結果が減損損失として転記されるか、財務諸表を登録するための減損の転記提案が登録されます。
減損の計算を債権の正味額と総額のどちらに基づいて行うかを、国ごとに定義することができます。
プロセスの概要
信用リスクベース減損のプロセスは、ビジネスパートナとの契約、および契約 (請求書、支払、クレジットメモ) の経理担当者による G/L 伝票の転記から開始されます。信用リスク評価の場合、コレクションスペシャリストは、契約のあるビジネスパートナのマスタデータでリスククラスを更新する必要があります。拡張評価を有効化した後、BPC エキスパートは減損ルールおよびステップを設定し、それを対応する会計原則に割り当て、それぞれの年齢調べ増分、デフォルト確率、および減損の G/L 勘定を更新する必要があります。最後のステップでは、Fiori アプリ総勘定元帳ジョブのスケジュールでテンプレート信用リスクベース減損の転記を使用して、信用損失引当金の金額を計算します。
損失引当金は、以下の計算式を使用して計算されます。
損失引当金 = デフォルト確率 (PD) * 未処理金額
デフォルト確率は、以下に基づいて定義されます。
- 未消込明細の年齢調べ増分
- ビジネスパートナのリスククラス
特定の金額が未処理であるほど、ビジネスパートナのリスクが高くなり、デフォルト確率が高くなるため、より多くの損失引当金が計算され、損益勘定に記帳されます。
主な機能
損益の G/L 勘定を設定するだけで済みます。これは、転記は常に評価対象の勘定に対して行われ、転記は統制勘定に直接行われるためです。
また、信用リスクベース減損の転記では、債権償却アプリのデータが統合されます。債権償却アプリを使用して未収金を欠損処理した場合は、次のステップとして信用リスクベース減損の転記を実行します。信用リスクベース減損によって欠損転記が認識および修正されるため、損益および貸借対照表の不適切な結果が回避されます。
つまり、債権償却アプリで最後の欠損を実行した後は、常に信用リスクベース減損の転記を実行する必要があります。