리스크 기준 감손을 사용하여 고객 신용 평가에 액세스

고급 평가를 사용한 신용 리스크 기준 감손 프로세스에 대해 설명하십시오.

신용 리스크 기준 감손의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

• 신용 등급: 고객의 신용 등급을 평가할 수 있으며, 이는 고객의 재무 약정 충족 예상 능력을 나타냅니다.
• 위험 분류: 저위험, 보통 위험, 고위험과 같이 관련된 위험에 따라 분류하는 것이 포함됩니다.
• 신용 리스크 모델: 채무 불이행 확률(PD), 채무 불이행 손실(LGD) 및 채무 불이행 시 익스포저(EAD) 계산 그런 다음 예상 신용 손실(ECL, Expected Credit Loss)을 계산하기 위한 요소로 사용됩니다.
• 감손 계산: ECL 계산을 기반으로, 재무제표에 명시해야 하는 신용 손실 리스크의 척도인 감손 수치가 생성됩니다.
• 리포팅: 시스템에서 리스크 세부사항 및 감손 값을 정기적으로 임시 리포팅할 수 있습니다.

고급 평가(Advanced Valuation)에 따른 신용 리스크 기반 감손의 사용을 통해 기업은 국제 재무 보고 표준 9(IFRS 9) 규정을 준수하면서 신용 리스크를 효과적으로 측정하고 관리함으로써 신뢰성을 높이고 잠재적인 비즈니스 손실을 최소화할 수 있습니다.

여신 리스크 기준 감손 전기 Fiori 앱 총계정원장 작업 일정 은 IFRS 9의 감손 모델을 충족시키기 위해 개발되었습니다.

주요 일자에 비즈니스 파트너의 신용 리스크가 증가하는 매출 채권 및 G/L 계정 잔액의 예상 신용 손실에 대한 손실 충당금을 계산하는 작업입니다. 결과를 감액 평가로 전기하거나 재무제표 생성을 위해 감손 전기 제안이 생성됩니다.

감손 계산이 채권의 순액 또는 총액을 기준으로 하는지 여부를 국가별로 정의할 수 있습니다.

신용 리스크 기준 감손 프로세스는 비즈니스 파트너와의 계약 및 계약에 대한 회계 담당자별 GL 전표 전기(송장, 지급, 대변 메모)에서 시작됩니다. 신용 리스크 평가의 경우 추심 전문가가 계약이 있는 비즈니스 파트너의 마스터 데이터에서 리스크 클래스를 설정해야 합니다. 고급 평가를 활성화한 후에는 BPC 전문가가 감손 규칙 및 단계를 설정한 다음 이를 해당 회계 원칙에 지정하고 감손에 대한 각 연령 분석 증분, 채무 불이행 확률 및 G/L 계정을 설정해야 합니다. 마지막 단계에서는 Fiori 앱 총계정원장 작업 일정 에서 신용 리스크 기준 감손 전기 템플릿을 사용하여 신용 손실 충당금 을 계산합니다.

손실 충당금은 다음과 같은 수식을 사용하여 계산됩니다.

채무 불이행 확률은 다음을 기준으로 정의됩니다.

• 미결 항목의 연령 분석 증분
• 비즈니스 파트너의 리스크 클래스

특정 금액이 더 오래 열려 있으면 비즈니스 파트너의 리스크가 커지고 채무 불이행 확률이 높아지므로 손익 계정에 추가 손실 충당금이 계산되고 예약됩니다.

손익 G/L 계정은 항상 평가할 계정에 전기되고 조정 계정에 직접 전기되므로 손익 G/L 계정만 설정하면 됩니다.

또한 신용 리스크 기준 감손 전기 는 채권 상각 앱의 데이터를 통합합니다. 채권 상각 앱을 사용하여 채권을 상각한 경우 다음 단계로 신용 리스크 기준 감손 전기 를 수행합니다. 신용 리스크 기준 감손은 상각 전기를 인식하여 수정하므로 잘못된 P&L 및 대차대조표 결과를 방지할 수 있습니다.

즉, 채권 상각 앱에서 마지막 상각을 수행한 후 항상 신용 리스크 기준 감손 전기를 수행해야 합니다.