Le responsable de Kevin le charge de préparer la société Bike Company pour la clôture d'exercice dans la comptabilité des immobilisations. Sa tâche consiste à vérifier l'évaluation des immobilisations et à les modifier si nécessaire. Son mentor, Lisette, lui montre les tâches liées à la clôture d'exercice dans la comptabilité des immobilisations.
Dans la société Bike Company, les étapes de clôture suivantes sont exécutées :
- Contrôle des valeurs d'acquisition et de production
Nous apportons des corrections, telles que des réévaluations, des baisses de valeur ou des sorties de portefeuilles d'immobilisations.
- Vérification physique
Nous procédons à une vérification physique des immobilisations pour nous assurer que les immobilisations constatées dans les livres sont présentes dans les emplacements réels. Cela permet de détecter les écarts et de prendre des mesures correctives.
- Contrôle des immobilisations en cours (IeC)
Nous imputons tous les projets d'investissement ou éléments d'OTP aux IeC. Toutes les IeC terminées doivent être transférées des IeC vers les immobilisations.
- Contrôle de l'intégralité des fiches d'immobilisation
Nous nous assurons que toutes les fiches d'immobilisation sont complètes et correctes, y compris la durée d'utilisation, le code d'amortissement et le centre de coûts.
- Exécution du cycle d'amortissement
Nous recalculons l'amortissement. Nous exécutons ensuite le cycle d'amortissement pour toutes les immobilisations dans la dernière période de l'exercice comptable. Cela garantit que tous les amortissements ont été calculés correctement et comptabilisés dans le grand livre. Toutes les erreurs doivent être corrigées.
- Préparation de la grille d'évolution des immobilisations
Nous créons la grille d'évolution des immobilisations qui contient des détails tels que la désignation de l'immobilisation, la date d'entrée, les coûts d'acquisition, l'amortissement cumulé et la valeur résiduelle.
- Exécution d'un programme de clôture d'exercice
Le programme contrôle si toutes les activités de clôture d'exercice requises ont été effectuées dans la comptabilité des immobilisations. Une fois l'exercice correctement clôturé dans la comptabilité des immobilisations, les calculs d'amortissement sont gelés. Les modifications apportées à l'immobilisation n'affectent pas l'exercice clôturé.
Remarque
La clôture d'exercice dans la comptabilité des immobilisations doit avoir lieu avant la clôture d'exercice dans le grand livre.