追加元帳の概要

マックスは、管理部門の同僚のサポートを依頼されています。管理会計部門は、多くの場合、Bike Company の財務に関するレポートの処理方法を変更する必要があります。通常、このタスクは Bike Company の上級管理職が担当します。また、管理レポートで番号のグループ化や再割当の変更を求められる場合があります。たとえば、マーケティングから製品開発への原価移行が必要になる場合があります。この移動は、戦略的変更、または前期間のエラーの修正が原因である可能性があります。

これらの変更依頼は、会計転記の実行から数カ月後に発生する可能性があります。つまり、会計期間はすでにクローズされています。この問題を修正するために、管理会計部門は会計期間を一時的に再開し、依頼された変更を適用します。しかし、これにより、オープン期間に誤りが転記され、財務会計部門が混乱しました。

そのため、財務会計部門の混乱を最小限に抑えながら、調整を柔軟に行うための代替手段を探しています。

Max は、これらの調整に追加元帳を使用することを検討しています。これは彼にとって新しい概念だが、彼は学びたがっている。特に、SAP S/4HANA での元帳の使用、特に追加元帳の機能に関心があります。

このトピックでは、Max と一緒に詳しく見ていきましょう。

マックスは、SAP S/4HANA の標準元帳に関する基礎知識のレビューから開始します。SAP S/4HANA の元帳は、主にパラレル会計の有効化に使用されていることを知っています。パラレル会計とは何ですか。

パラレル会計は、会社が異なる財務レコードセットを同時に更新できるプロセスです。これらの財務レコードの例は以下のとおりです。

• 国際財務報告基準 (IFRS)

• 国際会計基準 (IAS)

• 現地の一般に公正妥当と認められた会計原則 (GAAP)

元帳は、会計データのセントラルリポジトリであり、転記されたすべての取引のすべての仕訳が格納されます。元帳は、関連するすべての取引データおよび仕訳を保存するため、会計管理におけるレポートおよび財務諸表の基礎となります。

そのため、会計原則、通貨設定、会計年度バリアント (FYV)、会計期間など、会社コードに関連するすべての設定を特定の元帳に関連付ける必要があります。

設定の完全なセットと完全な転記情報を含む元帳は、標準元帳と呼ばれます。

標準元帳には、以下の 2 つのタイプがあります。

• リーディング元帳 - 必須

• 非リーディング (パラレル) 元帳 - オプション

すべての SAP S/4HANA システムには、リーディング元帳 (デフォルトでは元帳 0L) と呼ばれる標準元帳が少なくとも 1 つ含まれている必要があります。この元帳には、会計転記に必要なすべての重要な情報が保持され、補足目的で設定できる追加元帳の基礎が形成されます。

1 つのシステムで 1 つの元帳のみを 'リーディング元帳' としてフラグ設定することができます。このリーディング元帳は、そのシステムのすべての会社で必須になり、特定の会社に対して無効化することはできません。

すべての会社コードで、リーディング元帳は、その特定の会社コードに適用されるのとまったく同じ設定を使用して設定されます。これらの設定には、通貨、会計年度バリアント、および会計期間のバリアントが含まれます。

必須のリーディング元帳に加えて、組織は、特定のニーズを満たすように設計された 1 つまたは複数のオプションの非リーディング (パラレル) 元帳を自由に設定することができます。これらの非リーディング元帳は、リーディング元帳と並行して実行され、異なる会計原則などに基づくことができます。

非リーディング元帳の例としては、国際財務報告基準 (IFRS) にデフォルト設定されている元帳 2L や、米国で使用される一般に公正妥当と認められた会計原則 (GAAP) にデフォルト設定されている元帳 3L などがあります。非リーディング元帳は、会社コードごとに有効化する必要があります。

特定の元帳に固有でない仕訳は、各標準元帳で同時に記録されることに注意してください。つまり、すべての標準元帳で同じ会計仕訳が保存されます。これは、システムに入力されたほとんどの仕訳に当てはまります。

この方法の利点は、各標準元帳に完全な会計データセットがあることです。この開始ポイントは、関連する元帳に制限された少数の調整仕訳を追加することで、任意の会計基準にリワークすることができます。この手順により、全体的なトレーサビリティが確保されます。

ただし、この方法の潜在的な欠点は、データセットをすべて保存する元帳が複数あると、データベースのサイズが大幅に増加する可能性があることです。

SAP S/4HANA では、追加元帳と呼ばれる新しい種類の元帳が提案されます。

簡単に言うと、追加元帳は調整元帳として、または標準元帳値の再編成に使用されます。その主な特徴は、標準元帳の上に独自の値をホステープする機能です。これは主な利点です。基本標準元帳に転記されたすべてのデータが自動的に取得され、完全な会計概要が提供されるため、データの冗長性はありません。

SAP S/4HANA には、さまざまなタイプの追加元帳があり、それぞれさまざまなタイプの仕訳に適用可能です。

1. 標準仕訳: このタイプの元帳には、実際の伝票番号の仕訳が保持されます。エントリは永続的であり、削除できませんが、必要に応じて取り消すことができます。これは、パラレル会計調整、管理調整、税調整、再調整などに有益です。

2. P - 技術番号のある明細 (削除不可): このカテゴリでは、技術番号のみが含まれ、会計伝票番号がない仕訳が更新されます。これらも削除できませんが、必要に応じて取り消すことができます。これは、予測、未確定債務、および統計販売条件に最適です。

3. S - 技術番号のある明細 (削除可能): 特に、技術番号のみがあり、伝票番号がないエントリ用です。ただし、他の 2 つのタイプとは異なり、これらのエントリは削除することができます。通常、シミュレーションに使用されます。

4. G - G/L 調整転記の仕訳。総勘定元帳に関連する調整転記専用です。固定資産、品目、原価センタなどの補助元帳への勘定割当を入力することができます。ただし、整合性チェックが行われないと、補助元帳の観点から割当が不完全になる可能性があります。また、このタイプの仕訳では、補助元帳固有の機能またはレポートはサポートされていません。現金受領または現金支払時に即時に行われる転記、および機能領域または利益センタ間の再調整のために、現金基準会計で使用されます。

SAP S/4HANA の追加元帳の操作には、いくつかの利点があります。

1. 柔軟性：追加元帳の主なメリットの 1 つは、標準元帳と比較した場合の柔軟性です。新規追加元帳の登録は簡単であり、データ移行は必要ありません。設定のみが必要です。これは、追加元帳のコンセプトにより、基本元帳の履歴データを自動的に取得できるためです。

2. 追加元帳は中断を伴いません。標準元帳とは異なり、追加元帳は、データ移行なしで年度の任意の時点で本稼動システムで有効化または無効化することができます。

3. 既存のレポートの再利用性: 標準元帳と互換性のあるすべてのレポートは、追加元帳でも機能します。これは、新しい Fiori 分析アプリと従来の SAP GUI レポートの両方に当てはまります。

4. データフットプリントの削減: 追加元帳にはデルタ値 (評価間の差異) のみが保存されるため、データフットプリントの削減に役立ちます。

これらの利点に加えて、追加元帳にもいくつかの制限があります。

1. 統制勘定への転記は許可されません。債権統制勘定と債務統制勘定を追加元帳に直接転記することはできません。

2. 明細消込管理の欠如: 追加元帳で明細消込管理機能を使用して総勘定元帳 (G/L) 勘定に転記することはできません。

3. 固定資産管理との統合なし: 追加元帳は固定資産管理と統合されません。つまり、使用ケースで固定資産管理との緊密な関係が必要な場合は、追加元帳が最適なソリューションではない可能性があります。

4. 自動プロセスでの制限: 総勘定元帳割当など、ごく一部の自動プロセスのみが追加元帳で動作します。使用ケースでより広範な自動化が必要な場合は、これらの制限を考慮する必要があります。

要約すると、追加元帳はかなりの柔軟性、費用対効果、最小のデータフットプリントを提供しますが、特定のビジネスニーズとユースケースに適しているかどうかを判断する際に、これらの制限を考慮する必要があります。