Valorisation des livraisons avec ventilation des éléments de coûts

La première pièce comptable enregistre l'enregistrement de la sortie de marchandises dans le compte de résultat. Le compte général 13400000 reflète la réduction de la valeur en stock, tandis que le compte général 54083000 enregistre les charges comme une contre-entrée. Le compte 54083000 est un compte général désigné comme type de compte de coûts primaires. Cette désignation est significative car un seul compte de ce type peut être sélectionné comme module CO dans l'analyse des marges. Un compte de charges désigné comme Charges hors exploitation n'est pas éligible à la sélection dans l'analyse des marges.

D'autres écritures au journal associées sont répertoriées pour cette pièce comptable.

Examinons d'abord le numéro de pièce 4900000004. Ce poste individuel inclut l'éclatement des coûts et, par conséquent, les éléments de coûts des coûts des articles résultant de l'enregistrement de sortie de marchandises. Cela permet la création d'un calcul de la marge de contribution dans l'analyse des marges. Une synthèse des options nécessaires, y compris un profil d'imputation des coûts et son lien avec le calcul du coût de revient pour articles, est expliquée dans un sujet ultérieur.

La constatation des produits basée sur événements est conçue pour faciliter le reporting en temps réel en constatant les coûts et les produits au fur et à mesure qu'ils surviennent. Les coûts sont mis en correspondance avec les produits de la période et immédiatement déclarés en tant que charges, tandis que les produits sont directement comptabilisés sur un compte de résultat. Les écritures de constatation et de correction sont générées simultanément avec les transactions.

Le processus de constatation des produits est entièrement intégré au grand livre. Les données de constatation des produits sont stockées avec les données de coûts et de produits, éliminant ainsi le besoin de rapprochement périodique. Vous pouvez analyser les valeurs constatées en fonction d'une norme comptable telle que les normes IFRS ou les règles générales comptables locales et examiner en détail les écritures de constatation individuelles.

Dans notre exemple, cela fait référence à deux postes individuels : 100000007 dans le ledger principal 0L et le poste individuel 7000000002 dans le ledger local 2L. Comme indiqué, le chiffre d'affaires attendu peut être calculé pour chaque ledger, conformément aux exigences des Normes internationales d'information financière (IFRS).

Produit pré-budgété pour le compte du client.

La figure suivante montre que le produit pré-budgété de la commande client est comptabilisé comme produit attendu dans le ledger principal 0L et le ledger parallèle 2L.

Avant de commencer à configurer la ventilation des coûts de vente, vous devez créer un compte général avec la catégorie de nature comptable 1 pour chaque élément de coût du schéma des éléments de coûts. Dans la figure suivante, le compte général 50301000 pour les coûts de vente des articles directs est en cours de création. L'article direct est un élément de coût dans le schéma des éléments de coûts. La catégorie de nature comptable 1 a été sélectionnée pour Coûts primaires/Produits réduisant les coûts et Coûts primaires ou produits a été sélectionnée pour Type de compte général dans l'onglet Type/Description.

Après avoir créé tous les comptes généraux nécessaires pour la répartition des coûts de vente, vous pouvez lancer le processus de configuration. Pour configurer la répartition des coûts de vente dans l'analyse des marges, suivez le chemin de configuration : Comptabilité financière→Comptabilité générale→Traitements périodiques→Intégration→Gestion des articles→Définir comptes pour la répartition des coûts de vente.

En sélectionnant Nouvelles entrées, en appuyant sur F5, vous pouvez créer un nouveau profil de fractionnement. Pour cet exemple, créez le profil de fractionnement des coûts Z100 comme illustré dans la figure suivante et affectez-le au périmètre analytique Z100. Le plan comptable dans la colonne Plan comptable est automatiquement dérivé du périmètre analytique.

Si vous cochez la case dans la colonne Ventilation comptable, le système fractionne de manière cohérente les coûts dans les éléments de coûts. Chaque fois qu'une écriture est passée sur les comptes sources, vous le spécifiez dans la section suivante.

Pour cet exemple, ne cochez pas la case, car vous voulez que le système répartisse les coûts de vente uniquement en fonction des mouvements de la commande client. Marquez votre profil de fractionnement des coûts en cochant la case au début de la ligne, puis accédez au dossier Comptes sources dans la section gauche de l'écran.

Pour ajouter les comptes sources (voir la figure suivante), sélectionnez Nouvelles entrées ou appuyez sur F5. Les comptes sources sont les comptes généraux affectés lors de l'enregistrement d'une sortie de marchandises pour la livraison. Ces comptes pour la sortie de marchandises sont configurés dans la détermination des comptes de la gestion des articles à l'aide de la transaction GBBVAY. Dans cet exemple, gérez le compte général 54083000 pour les coûts de vente de variation des stocks comme compte source. Dans la colonne Domaine d'évaluation, vous pouvez indiquer une valorisation particulière, telle qu'une valorisation au niveau du groupe.

Si vous n'indiquez aucune valorisation, la ventilation s'applique à toutes les valorisations existantes. Marquez votre compte source en cochant la case au début de la ligne, puis accédez au dossier Séquence de priorités dans la section gauche de l'écran.

Dans la Séquence de priorités, vous définissez une stratégie pour chaque compte source, en déterminant la manière dont le système tente de fractionner les coûts. Si le système ne trouve pas de calcul du coût de revient pour articles dans la première séquence, il passe à la séquence suivante, etc. Par exemple, créez la stratégie Z01 avec le numéro de séquence 1, où le système fractionne les coûts à l'aide du calcul du coût de revient budgété actuel. Il s'agit du calcul du coût de revient actif dans la fiche article au moment de l'enregistrement de la sortie de marchandises.

Vous pouvez également ventiler vos coûts de vente à l'aide de la ventilation des éléments de coûts réels du ledger articles. Si vous utilisez le calcul du coût de revient réel dans le ledger articles, vous pouvez cocher la case Ventiler consommation valorisée avec ventilation des éléments de coûts réels. Passez ensuite au dossier Comptes cibles dans la section Fractionnement des coûts de vente à gauche de l'écran.

Vous trouverez ci-dessous des instructions sur la gestion d'un compte cible pour chaque élément de coût du schéma des éléments de coûts. Le compte cible doit être un compte général avec le type de nature comptable 1 (coûts primaires/produits des ventes réduisant les coûts). Sinon, vous ne pouvez pas sauvegarder le profil de répartition des coûts. Pour afficher les entrées possibles pour chaque colonne, appuyez sur F4 pour ouvrir la section Aide. Pour une ligne, vous devez cocher la case dans la colonne Par défaut. Si le système ne peut pas déterminer de compte cible pour un élément de coût en fonction du profil de répartition des coûts, cet élément de coût est affecté au compte marqué comme Par défaut. Après avoir géré tous vos comptes cibles, accédez au dossier Comptes de contrepartie dans la partie gauche de l'écran.

Vous verrez ci-dessous comment gérer les comptes de contrepartie. En règle générale, le compte des coûts de vente est utilisé comme compte de contrepartie pour la ventilation des éléments de coûts de vente. Si vous utilisez le ledger articles, vous pouvez comparer les coûts comptabilisés à l'origine avec les coûts réels en fonction du ledger articles. Ce n'est pas le cas dans cet exemple, il n'est donc pas nécessaire de gérer un compte de contrepartie. Accédez au dossier Options de la société dans la partie gauche de l'écran.

Avant de pouvoir sauvegarder le profil de répartition des coûts, vous devez l'activer pour la société. Dans la procédure suivante, ajoutez une nouvelle entrée pour la société Z100 en sélectionnant Nouvelles entrées ou en appuyant sur F5. Affectez le profil de fractionnement des coûts Z100 avec la date de début de validité 01/01/2020 à la société Z100. Marquez votre société en cochant la case au début de la ligne, puis accédez au dossier Mappage du type de document dans la section gauche de l'écran.

Vous pouvez affecter un type de pièce différent pour la comptabilisation de la répartition des coûts de vente dans la figure suivante en sélectionnant Nouvelles entrées ou en appuyant sur F5. Pour cet exemple, la répartition des coûts de vente ne doit pas être comptabilisée avec un type de pièce différent. Par conséquent, ne gérez aucune entrée ici : sauvegardez le profil de fractionnement des coûts en sélectionnant Sauvegarder ou en appuyant sur Ctrl+S.

Dans notre exemple, nous avons une commande client n° 31 avec le produit FG1_CP, qui est un arbre avec des roulements. Nous comparons le calcul du coût de revient pour articles validé réel aux coûts de vente de l'enregistrement de sortie de marchandises dans le processus de gestion des commandes.

La figure précédente affiche les coûts de vente correspondant à la sortie de marchandises pour la livraison de la commande client.

La figure précédente affiche la ventilation des éléments de coûts du calcul du coût de revient pour articles débloqué réel. Outre un écart d'arrondi mineur de 1 euro, le fractionnement des coûts du calcul de l'article et l'enregistrement de sortie de marchandises sont identiques.

La ventilation des éléments de coûts révèle que le total des coûts variables s'élève à 58 099 EUR. Le total des coûts fixes s'élève à 28,54 EUR, avec un écart d'arrondi de 0,01 cent. L'état suivant de l'analyse des marges intitulé « Rentabilité du produit avec écarts de production », qui sélectionne la commande client n° 31, confirme les deux éléments de coûts.