特殊仕訳 (G/L) 取引は、'特別' とみなされる取引です。これらの取引は、債務および債権内で実行される標準取引の範囲外にあり、特別な処理を必要とするためです。
SAP S/4HANA Cloud の特殊仕訳取引を使用すると、これらの取引を個別に管理し、会計基準に従って総勘定元帳を更新することができます。
主なカテゴリの詳細な一覧は以下のとおりです。
- 前受/前払金: これらは、購入価格の一部を表す前払の一部入金/支払です。SAP S/4HANA Cloud では、このような支払を管理および追跡することができます。
- 手形: これらは、債務者と債権者という 2 つの当事者間の拘束力のある契約であり、債務者が将来日付で一定金額を債権者に支払うことに同意します。
- 保証および信用状：バイヤーが既定値を設定しない場合に、第三者から販売者への支払いを保証します。
- 予約請求書: これらは、請求書よりも前に商品またはサービスが受領される場合に使用されます。そのため、会社は概算金額を予約する必要があります。この金額は、正確な原価が判明したときに後で調整することができます。
- 保証金: 商品またはサービスの将来の納入を確保するため、または潜在的な損害を補償するために行われる支払です。これらは、特殊仕訳取引を使用して管理することができます。
全体として、SAP S/4HANA の特殊仕訳取引は、非標準取引を効果的に処理するように設計されています。これにより、これらの取引が総勘定元帳に正確に反映され、会計基準に準拠し、管理レポートと法定レポートの両方がサポートされます。
ここでは、2 つの主要な特殊仕訳取引 (保証と前受/前払金処理) に焦点を当てます。これらの特別な取引は、総勘定元帳で個別に記録および管理されるため、正確性、会計基準の遵守、および管理レポートと法定レポートの両方のサポートが確保されます。
SAP S/4HANA Cloud における特殊仕訳取引の重要性:
- 柔軟性: 特殊仕訳取引により、非標準金融取引の管理において非常に柔軟に対応できます。
- コンプライアンス：特に財務報告の側面において、企業が法規制コンプライアンスを維持できるように支援します。
- 透明性：日常的でない取引と一般的に発生する取引を分離することで、内部管理勘定および外部財務レポートに必要な透明性を提供します。
- 効率性：監査人が標準外の取引を迅速に特定できるため、財務レポートおよび監査の効率が向上します。
- 会計標準コンプライアンス：性質や頻度に関係なく、すべての取引を正確に記録、評価、提示することで、会計基準の遵守をサポートします。
SAP S/4HANA Cloud では、代替統制勘定 (特殊仕訳取引とも呼ばれます) を使用して、通常の債権および債務取引とは別の会計取引を管理し、主要な得意先/サプライヤ統制勘定がビジネスパートナマスタレコードで定義された異なる G/L 勘定を更新します。
これらの取引には、会計上の義務のため、またはレポートおよび管理を容易にするために特別な管理が必要です。そのため、特殊仕訳取引には、総勘定元帳内で個別の統制勘定 (代替統制勘定とも呼ばれる) が割り当てられます。
たとえば、前受金/前払金は、完全に包括的な販売伝票または購買伝票ではないため、特殊仕訳取引で個別に管理されます。
これは、特殊仕訳取引の転記時に、主要債権/債務 G/L 勘定ではなく、代替統制勘定が割り当てられるという仕組みです。これにより、各タイプの特殊仕訳取引を勘定設定によって簡単に評価し、レポートまたは照合目的で評価することができます。
代替統制勘定の利点:
- これにより、財務伝票および分析レポートの特殊取引の可視性が向上します。
- これにより、ユーザはビジネスプロセスをより効率的に管理することができます。
- 財務会計におけるコンプライアンスと正確性を確保することで、照合プロセスが簡素化されます。