Compréhension des exigences de gestion pour les retraitements et les simulations

Vous pouvez retraiter les états financiers consolidés existants et simuler différents cas de consolidation à l'aide de l'approche par pile de versions.

• Le retraitement signifie que les révisions rétroactives des bilans/comptes de résultat précédemment publiés sont exécutées.

• Vous exécutez un retraitement (par exemple, révision rétroactive) en raison d'une modification dans :

  • Normes comptables

  • Structures de groupe

  • Réorganisations de la direction

    ou, pour mettre en œuvre des corrections aux états financiers précédemment publiés.

    Par exemple : vous adoptez une nouvelle norme comptable dans l'exercice en cours et retraitez par conséquent les états financiers consolidés de l'exercice précédent avec la nouvelle norme comptable. De cette façon, vous pouvez signaler des modifications transparentes sur des clôtures passées.

• Étant donné que les données retraitées deviennent parfois la norme pour le futur, les données retraitées doivent parfois être fusionnées dans la version standard lors du report de solde.

Dans la figure ci-dessus :

• En 2024, la version standard (ligne jaune) est consolidée sans IFRS XX.
• Une nouvelle version d'extension (ligne bleue) est définie pour consolider 2024 avec la norme IFRS XX.
• Les soldes finaux retraités 2024 sont reportés dans la version standard (ligne verte), en 2025.

Simulation – Points clés

• La simulation est le processus d'un scénario de gestion pour répondre à une question de simulation.

• Vous pouvez ensuite comparer les résultats de la simulation avec les états financiers consolidés actuels.

• Les simulations sont souvent traitées comme des retraitements.

Exemple :

Vous acquérez une nouvelle filiale dans l'exercice en cours et souhaitez connaître l'impact de cette acquisition.

Vous créez donc une simulation pour l'exercice en cours sans cette nouvelle société afin de pouvoir comparer les résultats avec les données réelles de l'exercice en cours avec la nouvelle société.

De cette façon, vous pouvez évaluer l'impact de cette acquisition.

• Nécessité de retraiter les données déjà publiées, généralement en raison d'une modification des normes comptables, des structures juridiques du groupe, des organisations de gestion, des données du reporting financier et de permettre la comparaison entre les exercices/périodes (comme la comparaison de l'exercice précédent).
• Différents types de retraitements sont nécessaires, qui nécessitent une modification des données de base, des données altérables ou de la configuration.
• Les données retraitées deviennent parfois la norme pour le futur : les données retraitées doivent être "fusionnées" dans le système standard lors du report de solde.
• Les données précédemment publiées doivent être conservées (données, journaux, statut du processus, données de base, configuration).
• Certains cas de simulation sont traités comme des retraitements (par exemple, consolidation de l'exercice en cours, mais sans acquisition d'une filiale).

Versions d'extension pour les retraitements et les simulations – Points clés

• Une version d'extension peut être consolidée indépendamment, par exemple à l'aide d'une configuration différente de la version de référence à un moment différent. Cela se fait à l'aide du concept de versions spéciales. Par exemple, vous pouvez utiliser une structure de groupe différente ou différentes modalités et méthodes dans SAP S/4HANA Finance pour les moniteurs de consolidation et les données de reporting du groupe.

• La version d'extension stocke uniquement les valeurs delta, ce qui signifie qu'elle stocke uniquement les enregistrements de données nécessaires pour obtenir les valeurs retraitées ou simulées, mais pas tous les enregistrements de données des états financiers consolidés.

• Étant donné que le retraitement ou la simulation a lieu dans sa propre version d'extension distincte, toutes les données de la version d'origine sont conservées et restent inchangées.