Discussion sur les écritures d'élimination des titres

Votre société possède de nombreuses filiales et vous devez produire des états financiers consolidés. Comme le processus d'élimination est très complexe, vous souhaitez automatiser ce processus autant que possible.

Les écritures d'élimination des titres traitent des éléments suivants :

• L'élimination des investissements sur les investisseurs et les capitaux propres de leurs filiales (filiales).

• Il calcule les intérêts minoritaires de la participation et des réserves éliminées et les montants différentiels (écart d'acquisition).

• Il reclasse la part minoritaire des actions déclarées par les filiales.

• Le système effectue ces calculs et écritures en fonction des données de reporting pour la participation et les réserves et des pourcentages de participation dépendants du périmètre de consolidation.

• Parent (holding) : entité de consolidation.

• Intégration globale : généralement utilisé si la participation est supérieure à 50 %. Elle est utilisée lorsque l'entité mère d'un périmètre de consolidation exerce une influence dominante sur une filiale. Avec l'intégration globale, la balance des comptes généraux de la filiale est incluse dans les états financiers du groupe.
• Mise en équivalence : généralement utilisée lorsque la participation est inférieure à 50 % et supérieure à 20 %. Les données financières d'une entité de capitaux propres ne sont pas prises en compte dans les états financiers consolidés.

  Seules les variations des capitaux propres de la société sont prises en compte, ce qui affecte la valeur de participation indiquée dans le bilan consolidé.

• Participation directe : pourcentage (%) de participation entre l'investisseur et la filiale.
• Part du groupe : pourcentage total (%) de participation entre la participation de niveau supérieur et la filiale. Cela inclut la propriété indirecte, par exemple :

  • La société A possède 80 % de la société B.

  • La société B possède 90 % de la société C.

  • La part du groupe pour la société C dans ce cas est de 72 % (80 % x 90 %).

  • Les données de partage du groupe peuvent être saisies manuellement ou chargées.

• Intérêt minoritaire : part en pourcentage (%) de la filiale non détenue par le groupe.
• Écart d'acquisition : différence entre le prix d'achat et la juste valeur marchande des capitaux propres de la filiale.

Dans le système sur le Cloud public, l'approche basée sur des règles est l'approche standard pour les écritures d'élimination des titres ! Si vous voulez utiliser l'approche basée sur l'activité, vous devez configurer un ticket.

Dans le système Cloud privé et le système On-Premise, l'approche basée sur des règles et l'approche basée sur l'activité pour les écritures d'élimination des titres sont disponibles.

• Logique de CI prise en charge :

  • Intégration globale et mise en équivalence
  • Première consolidation
  • Consolidation subséquente
  • Acquisition par lots
  • Augmentation et diminution de capital
  • Cession partielle et totale
  • Transfert partiel et total
  • Distribution des dividendes
  • Fusion horizontale et verticale.
  • Changement de méthode
  • Modification parente.
• Logique comptable d'élimination intégrée.

• Logique de CI prise en charge :

  • Intégration globale et mise en équivalence
  • Première consolidation
  • Consolidation subséquente
  • Augmentation de capital
  • Acquisition d'autres intérêts ou cession partielle sans changement de méthode
  • Modifications de la méthode de consolidation
  • Cession totale.

• Logique comptable définie par les règles de reclassement :

  • Des méthodes prédéfinies sont disponibles.
  • Les clients peuvent créer leurs propres règles.

La figure suivante donne un exemple de calcul de la première consolidation à l'aide de l'intégration globale.

À l'aide de l'approche basée sur l'activité, la logique de consolidation est automatiquement exécutée. Aucune configuration n'est nécessaire.

À l'aide de l'approche basée sur des règles, vous devez configurer une règle de reclassement avec plusieurs séquences afin de définir vous-même la logique de consolidation ou utiliser les règles et séquences de reclassement de contenu.