Remarque
Ajustements de la participation - Points clés
Les ajustements de la participation (EPU) sont une exigence réglementaire dans certains pays pour déclarer des états financiers autonomes pour les entités mères.
Avec la comptabilisation de la participation, vous pouvez réévaluer la participation de la société mère pour refléter la variation des capitaux propres.
La modification des capitaux propres après l'acquisition doit être enregistrée dans les livres de l'entité mère.
Par exemple, le revenu déclaré et les mouvements de réserves (ou autres résultats étendus (OCI)) attribuables à des filiales directes doivent être enregistrés dans les livres de l'entité mère.
La variation des capitaux propres après l'acquisition doit également inclure la reprise de ses propres enfants directs.
Cela nécessite une approche "étape" dans le calcul de la comptabilisation de la participation dans la hiérarchie de propriété.
En Chine et au Brésil, la comptabilisation de la participation est une étape requise dans le processus de consolidation pour réévaluer la société mère, puis effectuer l'élimination.
Aux États-Unis, principalement les services financiers et certains secteurs réglementés doivent effectuer des ajustements de la participation à la demande du régulateur.
Étapes du flux de processus des ajustements de la participation dans SAP S/4HANA Finance pour le reporting du groupe :
- Les données du reporting financier sont collectées (telles que les données du grand livre, le chargement de fichier, les données mappées/importées, les données collectées manuellement).
- Les données supplémentaires sont renseignées (pourcentage de participation directe, calcul du résultat net, ajustement possible, etc.) jusqu'au niveau d'imputation 10.
- Exécutez le calcul de la comptabilisation de la participation. Un fichier Excel est généré pour comptabiliser les entrées des ajustements de la participation dans le reporting du groupe.
- Les entrées des ajustements de la participation sont contre-passées dans le reporting du groupe sur un type de pièce différent car elles ne doivent pas être consolidées (option).
- Dans les rapports des ajustements de la participation, les données déclarées + les entrées des ajustements de la participation doivent être sélectionnées. Les entrées d'annulation des ajustements de la participation doivent être exclues de la sélection.
