注記
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持分ピックアップ - 要点
持分ピックアップ (EPU) は、一部の国では、親の連結単位のスタンドアロン財務諸表をレポートするための規制要件です。
持分ピックアップを使用すると、親会社の投資を再評価して、資本の変更を反映することができます。
取得後の資本変更は、親の連結単位の帳簿に記録する必要があります。
たとえば、直接子会社に帰属する個別収益および引当金移動 (またはその他包括的利益 (OCI)) は、親の連結単位の帳簿に記録する必要があります。
取得後の資本の変更には、独自の直接の子からのピックアップも含める必要があります。
これには、持分比率階層に従った持分ピックアップの計算に "ステップ" アプローチが必要です。
中国およびブラジルでは、持分ピックアップは連結プロセスで親会社を再評価し、消去を実行するために必要なステップです。
米国では、主に金融サービスおよび特定の規制対象業種で、規制当局の要求に従って持分ピックアップを実行する必要があります。
グループレポート向け SAP S/4HANA Finance における持分ピックアッププロセスフローステップ:
- 個別財務データが収集されます (G/L データ、ファイルアップロード、マッピング/インポート済データ、マニュアル収集データなど)。
- 転記レベル 10 までの追加データ (直接持分 %、当期利益計算、可能な調整など) が入力されます。
- 持分ピックアップ計算を実行します。グループレポートで EPU エントリを転記するための Excel ファイルが生成されます。
- EPU エントリは、連結されるべきではないため別の伝票タイプのグループレポートで反対仕訳されます (オプション)。
- EPU レポートで、レポートデータ + EPU エントリを選択する必要があります。EPU 取消エントリを選択から除外する必要があります。
