修正およびシミュレーションのビジネス要件の理解

バージョンスタックアプローチを使用して、既存の連結財務諸表を修正したり、さまざまな連結ケースをシミュレートしたりすることができます。

• 修正とは、以前に公開された財務諸表の遡及調整が実行されることを意味します。

• 以下の変更により、修正 (遡及調整など) を実行します。

  • 会計原則

  • グループ構造

  • 管理再編成

    または。以前に公開された財務諸表に修正を適用します。

    たとえば、今年度に新しい会計基準を採用し、新会計基準を使用して前年度の連結財務諸表を再表示します。これにより、過去の決算処理に関する透過的な変更をレポートすることができます。

• 修正されたデータが将来の標準になる場合があるため、修正されたデータを残高繰越時に標準バージョンにマージする必要がある場合があります。

上の図の場合:

• 2024 年、標準バージョン (黄色の行) では IFRS XX なしで連結されます。
• 2024 年を IFRS XX で連結するために、新しい拡張バージョン (青色の行) が定義されています。
• 修正された 2024 年の決算残高は、2025 年に標準バージョン (緑色の行) に繰り越されます。

シミュレーション - キーポイント

• シミュレーションは、"what if" 質問に回答するビジネスシナリオのプロセスです。

• その後、シミュレーションの結果を現在の連結財務諸表と比較することができます。

• 多くの場合、シミュレーションは修正と同様に処理されます。

たとえば、

今年度に新しい子会社を買収し、この取得の影響を把握する必要があります。

そのため、結果を今年度の実績データと新しい会社と比較できるように、この新しい会社なしで今年度のシミュレーションを登録します。

これにより、この取得の影響を評価することができます。

• すでに公開されているデータを修正する必要があります。これは、通常、会計基準、法的グループ構造、管理組織、レポート済データの変更に起因し、年度/期間の比較 (前年度比較など) を可能にするためです。
• マスタデータ、トランザクションデータ、または設定の変更を必要とするさまざまなタイプの修正が必要です。
• 再記載されたデータが将来の基準になることがあります。修正されたデータを残高繰越時に標準に "マージ" する必要があります。
• 以前に公開されたデータ (データ、ログ、プロセスステータス、マスタデータ、設定) を保持する必要があります。
• 一部のシミュレーションケースは、修正と同様に処理されます (例: 連結当年度、子会社の取得なし)。

修正およびシミュレーションの拡張バージョン - キーポイント

• 拡張バージョンは、異なる時点の参照バージョンとは異なる設定を使用するなど、個別に連結することができます。これは、特別バージョンのコンセプトを使用して行われます。たとえば、グループレポートデータおよび連結モニタ向け SAP S/4HANA Finance では、異なるグループ構造やさまざまな処理および方法を使用することができます。

• 拡張バージョンにはデルタ値のみが保存されます。つまり、修正された値またはシミュレートされた値を取得するために必要なデータレコードのみが保存され、連結財務諸表のすべてのデータレコードは保存されません。

• 修正またはシミュレーションは独自の個別拡張バージョンで実行されるため、オリジナルバージョンのデータはすべて保持され、変更されません。