Les cumuls des amortissements prennent en compte les créances client impayées qui ne sont pas, ou ne sont que partiellement, payées.
En fin de période, ces créances douteuses sont rectifiées à l'aide des éléments suivants :
- Provision (PRI)
- Dotation aux provisions forfaitaire
Remarque
Dotations forfaitaires aux provisions (CAF)
Outre les provisions, une provision est calculée sur la base de valeurs empiriques pour déterminer un pourcentage de perte possible. Le montant du cumul des amortissements qui en résulte est comptabilisé manuellement dans le grand livre, l'écriture est la suivante :
- Débit du compte de charges pour CAF
- créditer le compte de correction de bilan pour la dotation aux provisions forfaitaire
Ce sujet porte sur les écritures de dotation aux provisions et de dotation aux provisions forfaitaire.
Provisions (PRI)
Lors de la clôture de période, comptabilisez les créances douteuses en tant que provisions à l'aide de la logique comptable de l'opération sur compte général spécial. Cette logique comptable s'applique aux provisions car elle est comptabilisée dans les domaines suivants :
- Compte client
- Compte général spécial : provisions pour créances
Qu'est-ce qu'une opération sur compte général spécial ?
Les opérations sur compte général spécial sont utilisées pour les opérations dans la comptabilité clients (et la comptabilité fournisseurs) qui doivent être déclarées séparément dans le grand livre et le livre auxiliaire. Pour ce faire, il faut passer des écritures sur des comptes collectifs alternatifs plutôt que sur des comptes collectifs pour les créances (et les dettes). Pour plus d'informations sur l'utilisation des opérations sur compte général spécial, voir : Opérations sur compte général spécial : synthèse | SAP Help Portal.
Code compte général spécial pour provision :
Pour passer des écritures sur un compte collectif alternatif, utilisez le code compte général spécial E dans SAP pour les provisions.
Cela permet de conserver la créance sur le compte collectif client et le compte collectif de créances et permet le reporting des corrections sur le compte client à tout moment.
Utilisez la procédure comptable suivante pour la provision :
- La créance est déjà comptabilisée sur le compte client.
- Saisissez la provision sans TVA pour les créances douteuses à l'aide du code compte général spécial E. Utilisez un compte de charges comme compte de contrepartie à des fins de reporting du compte de résultat.
- Après le jour de référence pour le bilan/compte de résultat, la provision est contre-passée et rapprochée (non couverte dans la figure Provision).
Remarque
La logique comptable de la provision peut varier en fonction des exigences spécifiques du pays. Vérifiez toujours la manière dont votre société traite les provisions.
Scénario de gestion
L'un des clients de Carla, qu'elle gère dans le service Comptabilité clients, a rencontré de graves difficultés de paiement. Après avoir consulté les auditeurs et l'équipe de comptabilité générale, Carla doit saisir une provision.
Carla doit apprendre à effectuer les opérations suivantes :
- Saisissez une provision pour un compte client dans l'application Rapprochement d'encaissements.
- Examinez les résultats dans l'application Affichage de soldes client.
Résumé de Carla :
Utilisez l'application Rapprochement d'encaissements pour saisir une provision. Cliquez sur le bouton Rapprocher postes non soldés dans l'écran de saisie. Accédez à l'onglet Comptabiliser sur compte et saisissez le poste individuel de reclassement pour bilan à l'aide du code compte général spécial E. Utilisez la page à onglet Comptabiliser sur compte général pour saisir le compte général de contrepartie du cumul des amortissements.
