Consolidação de investimentos

Agora que você adquiriu dados, executou a conversão de moeda, comparou transações interempresariais e eliminou transações interempresariais, pode passar para a Consolidação da participação.

A empresa ABC tem muitas subsidiárias e você precisa produzir demonstrações contábeis consolidadas. Nosso objetivo é combinar o balanço e a demonstração de resultados para a matriz e suas subsidiárias em um grupo corporativo como se fossem liquidados. A consolidação da participação se refere aos conceitos contábeis e aos lançamentos contábeis associados às eliminações e lançamentos de propriedade.

A consolidação da participação para a abordagem baseada em regras é executada a partir do monitor de consolidação mediante a medida Eliminação de participação/títulos de participação.

Em nosso cenário de curso, a holding corporativa (Alemanha) detém 100% da subsidiária da Bélgica. A subsidiária belga detém 75% da subsidiária francesa. Como a Bélgica possui mais de 50% da subsidiária francesa, a Bélgica é a matriz controladora e a prática contábil relevante é referida como método de compra. Na consolidação integral, são necessários lançamentos de ajuste para o investimento, o aviamento e o interesse minoritário para consolidar o balanço e a demonstração de resultados franceses na demonstração de resultados das empresas.

Em nosso cenário, importaremos um diário de grupo para registrar as porcentagens iniciais de participação (participações do grupo).

As porcentagens de propriedade são importadas para ACDOCU com um tipo de documento único e um item estatístico.

• Os dados de participações do grupo incluem a porcentagem de participação para uma unidade de consolidação em um grupo de consolidação. Se uma unidade de consolidação for consolidada em vários grupos, o valor da porcentagem de participações do grupo é inserido em cada grupo. Esses dados são armazenados por período do exercício fiscal e versão.

• Os dados de participações do grupo podem ser inseridos manualmente por meio do app Lançar documentos contábeis de grupo e carregados mediante o app Importar lançamentos contábeis de grupo.

• Ao trabalhar com dados de compartilhamento de grupo, aplique as seguintes diretrizes:
  • Use o tipo de documento 39 e o nível de classificação contábil 30.
  • Incluir sempre um grupo de consolidação.
  • Utilize o campo Quantidade (QuantityInBaseUnit) com PRC (proporção de grupo) como unidade de medida.
  • Utilize o item de participações do grupo S00001.

• O sistema processa os dados de participações do grupo em uma base de acumulado anual. Se as participações do grupo forem modificadas, somente os valores delta precisam ser lançados. Por exemplo, uma empresa matriz adquire 80% de uma subsidiária em janeiro. Em fevereiro, eles ainda possuem 80%, portanto, não é necessário inserir dados. No entanto, se em março eles possuírem 81%, um 1% adicional será lançado.

Os dados de propriedade podem ser analisados com o app Análise de dados do grupo:

• Adicione a quantidade às colunas.
• Inclua o grupo e a unidade de consolidação nas linhas.
• Use as propriedades do eixo para exibir as dimensões de linha hierarquicamente.
• Use as propriedades da grade para alterar o formato para estilos de linha pares e ímpares.

Em nosso cenário empresarial, estamos consolidando investimentos com a consolidação integral utilizando a abordagem baseada em regras. A consolidação integral é adequada quando a empresa matriz possui mais de 50% de outra subsidiária. No exemplo a seguir, uma empresa belga (BE00) comprou 75% de uma subsidiária francesa (FR00) por 150.000 EUR. A subsidiária francesa tem patrimônio líquido na forma de ações ordinárias e lucros líquidos acumulados do exercício anterior. A consolidação da participação é executada a partir do monitor de consolidação por meio da medida 2100 - Eliminação de participação/títulos de participação.

Os valores exibidos na medida Consolidação integral - antes do exemplo representam a situação antes da execução da medida 2100 - Eliminação de investimentos/títulos de participação.

1. Investimento pela controladora: 150.000.
2. Patrimônio líquido na subsidiária: -68.090 ações ordinárias e -41.640 lucros líquidos acumulados do exercício anterior.

Os valores exibidos na medida Consolidação integral - por exemplo, representam a situação após a execução da medida 2100 - Eliminação de investimentos/títulos de participação.

Na figura Método de compra - depois, os cálculos são explicados abaixo.

Cálculos

1. O investimento é eliminado para a Bélgica.
2. O offset para a eliminação de participação é registrado.
3. O investimento é reservado para a França.
4. O aviamento é registrado. Investimento de 150.000 + 0,75 x (ação ordinária de – 68.090 + lucros líquidos acumulados do exercício anterior de - 41.640).
5. Ações ordinárias para a França são eliminadas.
6. O interesse minoritário é registrado:
7. Os lucros líquidos acumulados do exercício anterior são eliminados.

Quando a medida 2100 - Eliminação de participação/títulos de participação é executada, por exemplo, para o grupo de consolidação Mundo, o log é usado para validar os montantes de acionador e de lançamento contábil.

Na imagem a seguir:

1. O nó superior é BE02.
2. A subsidiária é FR02.
3. O investimento é de 150.000.
4. A eliminação do investimento é de -150.000.
5. O offset para a eliminação é 150.000.

Na imagem a seguir:

1. A unidade de consolidação é FR00.
2. A eliminação do aviamento é 67.702.
3. A eliminação de capital é 68.090.
4. A eliminação de lucros líquidos acumulados do exercício anterior é 41,640.
5. O montante de participação minoritário é -27,432.
6. A eliminação de investimento é -150.000.

No log Eliminação de participação e patrimônio líquido - França, por exemplo, o item foi agrupado para ver o total por item. Estas são as definições de acrônimo:

• PYRE - lucros líquidos acumulados exercício anterior
• NIC - interesse minoritário

Agora que a tarefa 2100 – Eliminação de investimentos/títulos de participação foi executada, podemos visualizar o balanço consolidado:

1. Nível de classificação contábil 00: dados contábeis.
2. Nível de classificação contábil 01: ajustes de grupo.
3. Nível de classificação contábil 20: eliminações interempresariais.
4. Nível de classificação contábil 30: consolidação da participação.
5. Nível de classificação contábil #: dados liberados da contabilidade.

Nota

Na figura Balanço geral consolidado, os resultados estão sendo visualizados no SAP Analysis para Office, no entanto, os resultados também podem ser reportados no app Análise de dados do grupo.

As entradas associadas à tarefa 2100 - Eliminação de participação/títulos de participação estão incluídas nos valores Nível de classificação contábil30.