Einführung
Greg lernt die Schritte zur Neubewertung von Sachkonten wie Bankkonten kennen, die in einer Fremdwährung erfasst wurden. Um Ihre Bilanz/GuV zu erstellen, müssen Sie Fremdwährungskontensalden und offene Posten in Fremdwährungssachkonten nachbewerten. Diese bestehen aus Transaktionen, die in einer Währung gebucht werden, die von der Hauswährung (in unserem Geschäftsszenario EUR) abweicht.
Da sich Umrechnungskurse täglich ändern können, muss Greg den Endsaldo eines Fremdwährungssachkontos am Periodenende neu bewerten. Jede Kursdifferenz führt zu einer Korrekturbuchung auf den Sachkontensaldo, um die Neubewertung am Monatsende widerzuspiegeln.
In diesem Beispiel wurde im laufenden Monat eine Buchung von 1000 USD vorgenommen. Der entsprechende Hauswährungsbetrag (Buchungskreiswährung) betrug 1600 EUR auf dem USD-verwalteten Sachkonto.
Einige Tage später erfolgt eine weitere Buchung in Höhe von 2.000 Euro. Da sich der Umrechnungskurs geändert hat, erfolgt die Buchung in Hauswährung (= Buchungskreiswährung) in Höhe von 2800 EUR.
Bei der Fremdwährungsbewertung am Periodenende wird der Saldo in Fremdwährung mit dem aktuellen Umrechnungskurs (in diesem Beispiel 1,3) bewertet. Daraus ergibt sich ein bewerteter Saldo von 3900 EUR. Im Vergleich zum kumulierten Gesamtsaldo in Hauswährung (4.400 EUR) ergibt sich nun eine Fremdwährungsdifferenz von 500 EUR.
Diese Bewertungsdifferenz wird vom Fremdwährungsbewertungslauf automatisch als Verlustkorrektur in Hauswährung auf das Fremdwährungsbestandskonto und das entsprechende Erfolgskonto gebucht.