Einführung
Greg wurde gebeten, eine manuelle Korrekturbuchung vorzunehmen. Korrekturbuchungen werden in der Regel am Monatsende vorgenommen, um sicherzustellen, dass die Finanzberichte die Finanzergebnisse korrekt anzeigen.
Die Korrekturbuchung wird in der Regel in alle Ledger gebucht, aber im Falle von Greg werden die verschiedenen Rechnungslegungsvorschriften (nationale Rechnungslegungsvorschriften vs. IFRS) haben dazu geführt, dass die Korrekturbuchung unterschiedliche Werte hat.
Manuelle Korrekturbuchungen
In diesem Szenario wird eine Pensionsrückstellung gemäß den nationalen Rechnungslegungsvorschriften berechnet, was zu 3.000 EUR und 5000 EUR gemäß den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) führt. Die Buchungen dieser beiden Wertansätze müssen in separaten Hauptbuchbelegen erfolgen. Während die verwendeten Sachkonten identisch sind, werden zwei separate Buchungsbelege benötigt, da sich das Feld Ledger-Gruppe im Belegkopf befindet.
Daher verwendet Greg das Feld „Ledger-Gruppe" beim Buchen der Journalanpassungen, indem es das Ledger-Gruppen-Feld „0L" auswählt, das nur in das 0L-Ledger (IFRS) bucht. Die zweite Journalkorrekturbuchung wird auf die Ledger-Gruppe „2L" vorgenommen, sodass ein anderer Wert auf das entsprechende 2L-Ledger für lokale Rechnungslegungsvorschriften gebucht wird (siehe Beispiele unten).
Im ersten Buchungsbeleg wählt Greg im Kopfbereich die Ledger-Gruppe 0L für die IFRS-Journalbuchung und die zweite Journalkorrekturbuchung bucht nur auf die Ledger-Gruppe 2L für die lokale GAAP-Journalbuchung.