Einführung
Greg hat mit der Arbeit in der Hauptbuchhaltung begonnen. Im Rahmen seines Lernens wird er am Monats- und Jahresabschluss teilnehmen. Er hat die vorausgesetzten Kurse absolviert, sodass er über SAP-Kenntnisse im Finanzwesen verfügt, aber dies ist sein erstes Mal, dass er am Finanzabschluss arbeitet.
Nach der Besprechung mit seinem Vorgesetzten wird erwartet, dass er einen Einblick in die typischen lokalen Hauptbuchabschlussschritte erhält, die am Monats- und Jahresende stattfinden. Er lernt nicht alle Schritte, sondern nur die relevanten Schritte, auf die sich sein Manager konzentrieren sollte. Außerdem erfährt er, welche Abschlussschritte vor dem Monatsende gestartet werden können und welche Schritte bis zum Ende des Monats oder Jahres warten müssen.
Um die Finanzergebnisse zu melden, müssen für die Buchungsperiode alle gültigen Buchungen aufgezeichnet sein, einschließlich aller Korrekturen. Um Vollständigkeit und Genauigkeit zu gewährleisten, beginnt die Hauptbuchabteilung mit einem Monatsabschluss, der eine Reihe von Schritten zum Abschluss der Bücher umfasst. Sobald dies abgeschlossen ist, wird die alte Buchungsperiode geschlossen, und die Finanzabteilung kann ihre Berichte sowohl für interne als auch für externe Zwecke erstellen.
Wichtige Schritte für den Monats- und Jahresabschluss
Betrachten wir im Rahmen des Monats- und Jahresabschlussabschlusses zunächst einige der erforderlichen Schritte.
Monatsabschlussprozess
Jahresabschlussprozess
Der Jahresabschluss ähnelt einem Monatsabschluss, aber es sind zusätzliche Schritte erforderlich, um das Jahr abzuschließen. Die Buchhaltungsabteilung kann die Sonderperioden bei Bedarf verwenden. Sobald die neue Geschäftsperiode geöffnet ist, können die Hauptbuchsalden so oft wie nötig vorgetragen werden, und alle Korrekturbuchungen in der alten Periode werden automatisch vorgetragen, sobald der Saldovortrag ausgeführt wird.
Vor- und Abschlussarbeiten
Bestimmte Abschlussschritte können vor Monatsende durchgeführt werden.
Diese werden als Pre-Close-Schritte bezeichnet und lauten wie folgt:
- Einrichtung von Abgrenzungen
- Dauerbuchungen
- Automatischer Ausgleich von Sachkonten
- Neue Periode öffnen
Abschlussaktivitäten sind:
- Manuelle Journalbuchungen
- Ledgerspezifische Journalbuchungen
- Fremdwährungsbewertung von Hauptbuchsalden oder offenen Posten
- Vorperiode schließen