Objectives
After completing this lesson, you will be able to:
- Explicar la diferencia entre los impuestos basados en formularios y los impuestos basados en objetos
- Explicar la cadena de compromiso del contribuyente para los impuestos basados en objetos
- Explicar el escenario fiscal basado en objetos
Diferencia entre impuesto basado en formulario e impuesto basado en objeto
Los impuestos basados en objetos son similares a los impuestos basados en formularios, pero en este caso la agencia tributaria tiene todos los datos que necesita para realizar la evaluación desde otra fuente que no sea la declaración de impuestos completa del contribuyente. Por ejemplo, los impuestos sobre la propiedad normalmente se evalúan en función de que la autoridad tributaria sepa quién es el propietario de cada parcela, cuál es su tamaño, el valor y más. La agencia tributaria utiliza esos datos para emitir evaluaciones calculadas.
Impuesto basado en formulario frente a impuesto basado en objeto
Impuesto basado en formulario | Impuesto basado en objeto |
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- El contribuyente rellena un formulario (devolución) y lo envía a la Agencia Tributaria periódicamente (realizado en línea como un formulario digital)
- La agencia tributaria calcula el impuesto adeudado en función de las evaluaciones del contribuyente (verificando los datos que tiene la agencia)
- Se produce la notificación de evaluación y se registra la deuda
- EJEMPLOS: Impuesto sobre la renta, derechos de transferencia, royalties de minería, impuesto sobre nómina, IVA, derechos de timbre
| - La agencia tributaria actualiza todos los datos necesarios para calcular el impuesto; normalmente, los datos provienen de otras agencias gubernamentales.
- La agencia tributaria calcula el impuesto adeudado en función de los datos y emite la notificación de evaluación periódicamente
- EJEMPLOS: Impuestos sobre bienes inmuebles o terrenos, uso de vehículos o carreteras, alquiler de leasing, etc.
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Cadena de compromiso del contribuyente para impuestos basados en objetos
La cadena de compromiso del contribuyente para el objeto basado en impuestos es la siguiente:
- Comprender: la autoridad fiscal requiere actualizar su sitio web para explicar la obligación fiscal y los requisitos para que el contribuyente pueda entenderlo.
- Actualizar: la agencia tributaria requiere actualizar la información del objeto fiscal actualizada y proporcionársela al contribuyente a petición.
- Subreparto: el subreparto fiscal periódico se ejecuta automáticamente y el contribuyente recibe el aviso de liquidación.
- Pago: el contribuyente tiene muchas opciones para pagar sus obligaciones fiscales. SAP proporciona una pasarela de pago, pero el cliente puede configurar cualquier pasarela de pago para maximizar la capacidad de pago del contribuyente.
- Compartir: Es necesario conocer y mejorar la experiencia del contribuyente. Qualtrics es la herramienta que puede escuchar al contribuyente y convertir esa audiencia en información para mejoras y análisis.
SAP proporciona soluciones para ayudar a la agencia tributaria a anticipar, gestionar y recuperar pagos de contribuyentes.
- Comunicar: Si la evaluación no se paga, la atención financiera al cliente y la reclamación flexible se pueden utilizar para comunicar al contribuyente su obligación en virtud de la ley fiscal y para sugerir formas de completar esa obligación. La reclamación flexible permite la construcción de un proceso específico del contribuyente que conduzca al pago. SAP S/4HANA para análisis de comportamiento puede detectar la probabilidad de no poder pagar antes de que ocurra y permite a la agencia tributaria comunicar con antelación opciones de sugerencia para el pago.
- Acuerdo de pago: Los acuerdos de pago se admiten en el sistema tanto para que el contribuyente haga promesas de pago como para que se organicen planes de pago.
- Cumplimiento: Si finalmente el contribuyente no paga, entonces la agencia tributaria puede utilizar la funcionalidad de cumplimiento para apoyar el uso de la aplicación legal, como la venta de activos o el embargos de salarios.
Escenario fiscal basado en objeto
La autoridad pública desea gestionar y facturar el impuesto basado en objeto, como el impuesto de vehículo, de forma periódica. Todos los datos necesarios para calcular el importe adeudado de la factura los gestiona la autoridad fiscal y pueden obtenerse de otra organización. El motor de reglas empresariales se utilizará para calcular el importe vencido para un período de tiempo específico utilizando datos de objeto fiscal y creando el documento de facturación periódicamente. La factura periódica con obligación fiscal se generará y emitirá para el cliente. La autoridad fiscal también puede actualizar los datos en el objeto de impuestos debido a un cambio de circunstancia (por ejemplo, cambio de propiedad, tasa de impuesto revisada con efecto retroactivo) y esto desencadenará el recálculo y el ajuste del importe vencido de la factura y la reemisión de la factura.
El impuesto basado en objeto se gestiona en SAP mediante los siguientes pasos:
- Cree el objeto de contrato con los valores de hechos, que almacenarán toda la información relevante para el cálculo de la obligación fiscal.
- Asigne el objeto de contrato al interlocutor comercial y a la cuenta contrato.
- Utilice un Business Rule Framework (BRFplus) para crear la función BRFplus para modular la regla para calcular la obligación fiscal y crear un documento de facturación.
- Ejecute la ejecución de facturación basada en objeto para crear un documento de facturación.
- Ejecute la factura para crear el documento de facturación y PSCD.
- Ejecute la correspondencia de impresión para emitir la factura al cliente.
El ajuste de impuestos basado en objeto se gestiona en SAP mediante los siguientes pasos:
- Actualice los datos en la tabla de hechos del objeto fiscal.
- Ejecute la ejecución de ajuste de facturación basada en objeto para crear el documento de facturación de ajuste.
- Ejecute la factura para crear el documento de facturación y PSCD.
- Ejecute la correspondencia de impresión para emitir la factura al cliente si el importe de ajuste es el importe en el Debe.
