新規財務諸表バージョンの設定

財務諸表には、組織の財務業務および経済活動の概要が表示されます。これらの文書は、精度と適正課税を確実にするために、監査人および規制機関によってレビューされます。さらに、財務諸表は年次報告書の重要な構成要素です。投資者および市場エキスパートが、指定された期間中の会社の財務状況、業務成果、およびキャッシュフローに関するインサイトを提供します。

組織は、以下の主要な財務諸表を生成する必要があります。

• 貸借対照表: 貸借対照表は、組織の資産、負債、および株主資本の概要を提供します。
• 損益計算書: 損益計算書は、会社の利益と原価の内訳を提供します。また、当期利益も明らかになります。
• キャッシュフロー計算書: キャッシュフロー計算書は、特定の期間における組織の現金の受入と支出の詳細な勘定を示します。

最初に、財務諸表バージョン (FSV) に関する基本的な知識をいくつか見ていきましょう。SAP S/4HANA Cloud では、事前にロードされた勘定コード表を使用します。通常、これは導入プロセス中に変更されます。一部の総勘定元帳 (G/L) 勘定は、ブロック、名称変更、再採番、または新規登録が必要な場合があります。財務諸表バージョンは、勘定コード表に存在する G/L 勘定の階層的配置です。

財務諸表バージョンがない場合、勘定コード表はランダムで整理されていない勘定の一覧です。財務諸表バージョンは、法的規制またはカスタマイズされた必要性のいずれに対しても、総勘定元帳勘定に必要な構造を提供し、それらを階層的に編成します。

財務諸表バージョンは、財務諸表を作成し、法定レポートの基準を形成し、内部またはカスタマイズされたその他のレポートニーズに対応するためのツールとして機能します。SAP S/4HANA Cloud には、まったく新しい財務諸表バージョンを登録することを避けるために、特定の財務諸表バージョンが事前にロードされています。これらは、ドラッグ & ドロップ機能を使用して G/L 勘定割当の修正を容易にするために、SAP グローバル階層管理アプリで複製することができます。

財務諸表バージョンを使用すると、レポートの以下の書式を設定することができます。

• 使用する明細、およびそれらの明細の表示順序と階層
• 明細を説明するテキスト
• レポートに関連する勘定コード表および個別勘定。
• 合計表示

ユーザは、さまざまな目的 (税務当局、内部ユーザ、外部ユーザなど) のレポートを作成するために必要な数の財務諸表バージョンを定義することができます。

SAP グローバル階層管理アプリは、SAP S/4HANA 内で階層およびグループを更新するために使用されます。このアプリケーションには、複数言語での時間依存、ステータス管理、ノードテキスト更新などの機能、およびスプレッドシートへのデータのインポートまたはエクスポート機能があります。財務諸表バージョンに加えて、原価センタや利益センタ階層などの他の階層タイプにも対応しています。

SAP グローバル階層管理アプリでは、階層を表示、登録、編集、有効化、および無効化することができます。新規階層をインポートするか、既存の階層をコピーして、構造のシフトまたは進化するレポート需要に対応することができます。

財務諸表バージョンの登録に関連する最も関連性の高いパラメータは以下のとおりです。

• FSV ID およびテキスト。
• 勘定コード表: 指定した勘定コード表の勘定のみを選択できます。
• 有効開始日付と有効終了日付: レポート期間が指定した時間枠内である場合にのみ、FSV をレポートに適用することができます。財務諸表バージョンの時間依存の性質では、それぞれの期間が一致しない場合、同一の FSV ID で複数の FSV 階層バージョンを生成することができます。
• 見合ノード許可: 階層ノード (A) を別のノード (B) に対する見合として指定することができます。勘定に貸方残高がある場合は、財務諸表のノード A の下に表示されます。借方残高がある場合は、ノード B の下に表示されます。
• 機能領域許可: 売上原価会計に従って損益計算書を登録するために必要な FSV の個別ノードに (G/L 勘定に加えて) 機能領域を割り当てます。

財務諸表バージョンを登録すると、以下のノードを含む構造が自動的に生成されます。

• 資産
• 負債と資本
• 正味結果: 損失
• 正味結果: 利益
• 損益結果
• 財務諸表注記
• 未割当

これらのノードは、"特別ノード" または "特別連結勘定科目" とも呼ばれます。

財務諸表を生成するプログラムでは、貸借対照表と損益計算書 (P&L) の当期純利益が計算されます。このプログラムでは、財務諸表バージョンの事前定義済明細に割り当てることができなかった勘定にも '未割当' というラベルが付けられます。

財務諸表注記または未割当として分類される勘定は、剰余金/純損失の計算または損益 (P&L) 結果に算入されません。その他すべての勘定の残高は、損益計算書結果の計算に影響します。

財務諸表バージョンを定義すると、資産および負債科目と同様の固定科目が財務諸表注記項目に登録されます。該当する勘定をこの科目に再割当すると、財務諸表レポートを実行したときに、それらの勘定が損益結果に含まれなくなります。

財務諸表を生成するプログラムでは、仕訳は生成されません。この機能は、貸借対照表および損益計算書の損益の計算と、財務諸表内でのこれらの結果の表示に限定されます。

さまざまな要件に対応するために、ユーザは資産、負債、資本、および財務諸表注記ノードのみを変更することができます。これにより、特定のレポート需要に基づいて、これらのノードに G/L 勘定を割り当てることができます。他の特殊ノードへの G/L 勘定の割当は、自動的に行われます。

FSV 構造が設定されたら、以下の方法で変更することができます。

• 追加ノードの追加
• G/L 勘定の割当
• 機能領域の割当

財務諸表バージョンの構造の編集時に、追加明細をさまざまなレベルで階層的に追加することができます。名前と残高が一覧表示される勘定は、階層の最下位レベルに追加されます。連結勘定科目ごとに合計または小計が計算され、プログラムの実行時に表示されます。

SAP グローバル階層管理アプリには、スプレッドシートでの財務諸表バージョン (FSV) の編集をより簡単かつ効率的にするインポート/エクスポート機能が含まれています。

財務諸表バージョンが完了すると、テスト目的でシミュレートすることができます。シミュレートフラグを有効化します。FSV はドラフトステータスで保存できますが、実行時に使用できるようにするには、FSV のステータスが有効である必要があります。

次に、次のアクティビティで独自の財務諸表バージョンをコピーして変更してみましょう。

Carlo は財務諸表バージョンの設定についてより深く理解しているため、システムで財務諸表バージョンを設定するために使用できる主要機能について調べることに関心を持っています。

財務諸表バージョン (FSV) は時間依存です。つまり、FSV の登録時に、'有効開始日付' および '有効終了日付' を割り当てる必要があります。同じ FSV ID の複数のインスタンスを登録し、それぞれが有効日付によって識別されるようにすることができます。この場合、基礎となる勘定階層は互いに大きく異なる場合があります。

ただし、FSV の有効期間は重複しないようにすることが重要です。

カルロの場合、この機能を使用すると、レポートを実行するためにユーザが選択した日付で有効な FSV を使用して、財務諸表を自動的に実行することができます。さらに、別の FSV をマニュアルで選択してレポートを実行できるため、同じデータセットを使用して異なるバージョンを簡単に比較することができます。

この比較を容易にするために、FSV 基準日項目をフィルタバーに追加することができます。その後、異なる基準日を選択して、それらの日付の財務諸表バージョンを照会することができます。

ほとんどの場合、G/L 勘定は、勘定残高が貸方であるか借方であるかに関係なく、同じ貸借対照表ノードの下に表示されます。この場合、FSV でパラメータを設定する際に、勘定の借方残高と貸方残高の両方を選択します。

ただし、場合によっては、ノードの合計残高によって、ノードが表示される場所とそのリンクされた勘定が決定されます。このような場合、Carlo は allow contra nodes で財務諸表バージョン全体の機能を有効化することができます。この機能により、同一の勘定グループをカバーする両方のノードで、1 つの階層ノード (ノード A) を別のノード (ノード B) へのカウンタとして指定することができます。

これらの勘定の合計残高によって、財務諸表に表示されるノードが決定されます。残高が貸方である場合は、ノード B に一覧表示されます。ただし、残高が借方である場合は、ノード A の下に表示されます。

たとえば、銀行口座の残高が借方残高を示している場合 (つまり、プラスの銀行残高がある場合)、銀行での現金と呼ばれるノードで資産として分類する必要があります。ただし、勘定が貸方残高を明らかにし、銀行口座が貸越されていることを示す場合、それらは銀行への債務と呼ばれるノードの下に負債として表示されます。

個別勘定の残高を使用して、さまざまな貸借対照表ノードで勘定の表示を決定することもできます。これは、関連するノードで勘定の借方残高または貸方残高を選択することで設定されます。

銀行照合に必要な G/L 勘定の必須セットを管理する方法は 2 つあります。

• 標準貸借対照表勘定

• 特殊現金勘定 (銀行統制勘定)

取引銀行と銀行統制勘定をリンクする利点は、取引銀行の数に関係なく、1 セットの G/L 勘定のみが必要であることです。ただし、標準の貸借対照表勘定を使用して取引銀行をリンクする場合は、取引銀行口座を追加するたびに G/L 勘定のセットを新規登録する必要があります。

標準貸借対照表勘定と銀行統制勘定のどちらを選択するかは、勘定の登録時に G/L 勘定マスタデータで行われます。

特殊現金勘定方法を適用し、銀行統制勘定を使用するには、以下の考慮事項に従います。

• 銀行統制勘定を勘定タイプ現金勘定、サブタイプ銀行統制勘定または銀行仮勘定に設定する必要があります。

• その後、FSV の登録時に、G/L 勘定とそれに関連する銀行仮勘定コードの両方を見合ノードに割り当てることができます。FSV の両方のノードに対して銀行勘定グループ化チェックボックスを選択します。

このアプローチでは、銀行統制勘定のみがこれらの特定のノードに属し、銀行口座残高が貸借対照表/損益計算書に 2 つの方法で表示されるように制御されます。

1. 残高が貸方であるか借方であるかに基づいて、資産または負債として分類されます。
2. 関連する銀行に関連付けられているビジネスパートナ別にグループ化されます。

売上原価会計は、特定の会計期間内の売上を、期間内に実行された活動の製造原価と比較して分析するために使用される方法です。企業は、発生した費用を販売管理、管理、研究開発 (R&D) などのさまざまな機能領域またはその他の領域に配分することができます。

売上原価会計の目的は、さまざまな機能領域に関連する原価を包括的に理解することです。各領域に関連する特定の支出を特定することで、Carlo は、Bike Company が業務を最適化し、収益性を向上させるために、十分な情報に基づく意思決定を行えるようにすることができます。

売上原価会計に従って損益計算書 (P&L) を生成するには、財務諸表バージョン (FSV) で機能領域許可機能を有効化する必要があります。このオプションを有効化すると、G/L 勘定に加えて、機能領域を FSV の個別ノードに割り当てることができます。このペアリングは、その後、売上原価会計に従って損益計算書を登録するために使用されます。

機能領域のコンセプトは、損益計算書勘定にのみ適用されることに注意してください。損益計算書勘定への機能領域の割当は、マスタデータの設定ではなく、転記の機能領域割当に基づきます。貸借対照表勘定には転記内の機能領域割当も含まれる可能性がありますが、貸借対照表/損益計算書アプリではこれらの割当は無視されます。

複数の言語での財務諸表バージョンの更新は、簡単に行うことができます。ただし、前提条件として、G/L 勘定が勘定マスタデータで換算されていることを確認することが重要です。グローバル階層管理アプリで、以下を実行する必要があります。

1. 選択した FSV に対して編集モードを有効化します。
2. ステータスがドラフトに設定されていることを確認します。
3. 言語ドロップダウンメニューから言語を選択します。
4. ノードのテキストを挿入します。

必要なすべての言語に対して、このプロセスを繰り返します。

インポート/エクスポート機能は、グローバル階層管理アプリで利用可能です。スプレッドシートによる財務諸表バージョン (FSV) の編集プロセスが簡略化されます。この機能を活用し、スプレッドシートで FSV を編集するには、その FSV の必須情報をすでに入力しておく必要があります。ただし、このアクションを実行するには編集権限が必要ないため、FSV への読込専用アクセス権を持つユーザが使用できます。

この機能を使用すると、必要なすべての階層詳細を含むスプレッドシートファイルをローカルデバイスにダウンロードすることができます。これらの階層詳細には、ヘッダ、構造ノード、その属性、割当済 G/L 勘定、および機能領域が含まれます。

ダウンロードすると、FSV ファイルを開いて編集することができます。ノード、勘定、または勘定範囲を追加または変更することができます。ただし、以下のガイドラインに注意してください。

• ヘッダは変更しないでください
• 行を削除するためにスプレッドシートが保護されていないことを確認してください。
• 250 KB を超えるファイルはバックグラウンドで処理され、ステータスは SAP Fiori ラウンチパッドの通知領域に表示されます。

その後、更新されたファイルをインポートすることができます。エラーのチェック後、FSV 構造が適宜更新され、保存および有効化が可能になります。