了解财务基础知识

假设您正在新客户 OEC Computers 实施 SAP Business One。您的主要联系人是 OEC Computers 会计 Maria。

Maria 对实施非常感兴趣，并向您询问 SAP Business One 如何处理财务会计流程。

她希望确保了解全局情况，以便向各个期间的公司所有者报告业务结果。

让我们讨论一些财务基础知识。

每个业务交易都记录在公司的账簿中。

这允许您：

• 要有效地管理公司，可以选择生成财务报表。
• 向相关部门报告业务交易。

每个业务交易都会产生价值交换：

特定科目的值增加，另一科目的值减少，导致记录结平借方和贷方过账。

在其他主题中，我们了解了销售流程中的凭证及其对簿记的影响。

要查看此流程，让我们尝试回答以下问题：

在标准销售流程中，哪些单据会影响会计系统？

这些是销售流程中创建自动日记账分录并因此影响会计系统的单据：交货、应收发票、收款（可能还有存款）。请注意，只有在使用永续盘存时，交货才会创建会计过账。

在 SAP Business One 中，在销售、采购和库存流程中会自动过账许多单据的日记账分录。

现在，我们暂时假设我们使用的是非永续盘存系统，以便简化我们的示例。在这种情况下，在我们的销售流程示例中，应收账款发票会自动创建以下日记账分录：

• 销售总价借记到客户科目。
• 销售税的税收科目存在贷项，销售价格（不含税）的收入科目存在贷项。

您可以选择按单据行拆分日记账分录过账。也就是说，具有相同总账科目的行不会分组到创建的日记账分录中。日记账分录中的一行链接到营销单据中的一行。

要启用此选项，请在单据设置窗口的常规选项卡下的按单据行拆分日记账分录过账字段中选择拆分选项。

让我们重点关注借方。为客户注册的每笔交易都会影响客户科目余额。现在，我们来详细了解一下客户科目。

这是客户科目的示例。

科目余额表示借方交易总额与为该科目记录的贷方交易总额之间的差异。

交易汇总或特定总账科目或业务伙伴的余额，是会计系统可以提供的有关业务的初始信息。

在图中，我们看到借方总额大于贷方总额，因此科目具有借方余额。

之前，我们提到在每个日记账分录中，特定科目的值增加，另一个科目的值减少，从而记录结平借方和贷方过账。

对科目余额的影响为：

• 资产、费用和提款科目通常在借方。
• 负债、收入和资本（权益）科目通常在贷方。

在此，我们可以看到不同科目类型的典型科目余额。

例如，我们来看一下资产和负债的值交换。

对于资产：

• 借方交易始终增加资产值。
• 贷方交易始终减少资产价值。

对于负债：

• 贷方交易始终增加负债。
• 借方交易始终减少负债。

我们将在另一个课程中讨论不同的科目类型。

在典型的应收账款发票中，借方和贷方金额对相关科目余额有何影响？

我们再做一些假设，以简化示例：假设客户免税，这是非永续盘存系统。

答案是两个科目的值增加。

客户科目被视为资产，因此此科目的任何借项都会增加科目的值。

如上一张幻灯片所示，收入科目的贷项会增加科目的值。

请注意，在添加生成日记账分录的单据之前，您可以预览相应的日记账分录过账和相关科目。为此，您可以从工具栏中选择日记账分录预览图标，或者右键单击凭证并选择日记账分录预览选项。

以下是需要掌握的一些要点：

• 科目余额表示借方交易总额与为该科目记录的贷方交易总额之间的差异。
• 在每个日记账分录中，特定科目的值增加，另一个科目值减少，借方和贷方结平。
• 资产、费用和提款科目通常在借方。
• 负债、收入和资本（权益）科目通常在贷方。