Integración de PSM con la contabilidad de activos fijos

A diferencia de las organizaciones corporativas, para las organizaciones del sector público algunas operaciones de contabilidad de activos fijos tienen un impacto presupuestario y deben registrarse mediante documentos de utilización de presupuesto. Para la contabilidad de activos fijos, todas las transacciones hacen referencia a un maestro de activos fijos. El maestro de activos fijos debe estar vinculado a dimensiones PSM, que se derivan en las contabilizaciones.

Esta lección se centrará principalmente en la gestión presupuestaria en la contabilidad de activos fijos; no cubrirá reglas específicas para los principios de contabilidad del sector público (por ejemplo, periodificación modificada/completa según GASB).

Este capítulo de aprendizaje hará referencia a otros capítulos genéricos, como datos maestros, derivaciones, actualización de comprometido/real. También hay enlaces a compras, finanzas, proyectos e integración de CLM.

El fondo, el área funcional y la subvención deben asignarse a cada activo fijo y subactivo maestro.

La asignación puede ser dependiente del tiempo, es decir, introducida mediante intervalos de tiempo.

Dentro del maestro de activos fijos, las imputaciones PSM se pueden derivar (sobrescribir si es necesario) del centro de coste y los elementos PEP (se tienen en cuenta los indicadores de asignación fija).

Para la actualización real y de comprometido se aplica lo siguiente:

• Se aplican todas las reglas relativas a la actualización real y de comprometido (véanse los capítulos separados).
• Las líneas de documento para las que contiene el maestro de activos fijos, siguen las reglas de derivación descritas a continuación en este capítulo.
• Las altas de activos fijos pueden contabilizarse mediante cadenas de documentos de aprovisionamiento (solicitud de pedido/orden, entrada de mercancías/factura) o mediante aplicaciones específicas de la gestión de activos fijos.
• Las altas de activos fijos se pueden considerar gastos desde una perspectiva presupuestaria, aunque se contabilizan en una cuenta de balance. En este caso, se deriva una cuenta de presupuesto de gastos en la línea de balance de alta de activo fijo.

Lo siguiente se aplica a las derivaciones para movimientos de activos fijos:

• Todas las imputaciones PSM solo se derivan (no se introducen) durante las contabilizaciones de activos fijos.
• El centro de coste, los elementos PEP, el fondo, el área funcional y la subvención siempre se derivan del maestro de activos fijos. No hay ninguna desviación posible de esta regla.
• El período de presupuesto se deriva mediante las reglas de derivación genéricas (descritas en el capítulo de derivación).
• Una cuenta de presupuesto se puede derivar mediante una actividad de configuración específica de la cuenta de activos fijos especial. Esto permite una derivación de una cuenta de presupuesto diferente de la cuenta de mayor. Esto también puede cambiar una línea de no relevante para el presupuesto a relevante para el presupuesto (y viceversa).

  Un ejemplo de esto es el siguiente: un alta de activo fijo se contabiliza en una cuenta de balance (no relevante para presupuesto), pero una cuenta de gastos (presupuesto de consumo) se deriva como cuenta de presupuesto.

Las cuentas de presupuesto se pueden derivar excepcionalmente mediante la siguiente configuración.

Las partidas individuales de solicitudes de pedido/pedidos utilizan el tipo de imputación A para activos fijos. Cuando se selecciona este tipo de imputación y se introduce el activo/activo parcial, se derivan todas las imputaciones PSM.

Las solicitudes de pedido/órdenes utilizan el tipo de transacción 120 (entrada de mercancías) para derivar la cuenta de presupuesto a través de la tabla de configuración ("Actualizar derivación de cuenta de presupuesto para activos fijos").

Las altas de activos fijos se contabilizan en función de las opciones de EM/RF mediante una entrada de mercancías valorada o una factura de proveedor (por ejemplo, para entradas de mercancías no valoradas).

Por motivos técnicos, durante el alta se utiliza una cuenta de compensación. Las compensaciones técnicas y las cuentas de balance de activos fijos deben llevar las mismas imputaciones PSM.

Para todas las demás reglas descritas en el capítulo. Se aplican aprovisionamientos.

Tenga en cuenta lo siguiente en relación con las altas:

• Las altas de activos fijos también se pueden contabilizar sin aprovisionamiento.
• La gestión de activos fijos proporciona aplicaciones para contabilizar altas que están integradas o no integradas con acreedores.
• Todas las reglas descritas anteriormente se aplican durante las contabilizaciones de altas sin aprovisionamiento.

La liquidación es el proceso mediante el cual los costes reales incurridos para un elemento PEP (emisor) se imputan (en su totalidad o en parte) a uno o más activos fijos (receptores). Lo siguiente es como sigue:

• Los costes normalmente se liquidan a lo largo del tiempo en una cuenta de activo fijo temporal en curso (AFeC), antes de la liquidación final en los activos fijos.
• El impacto presupuestario se limita a los costes originales del proyecto. Todas las demás contabilizaciones de liquidación son importantes para la contabilidad de fondos, pero normalmente no son relevantes para el presupuesto (esto se configura mediante el paso de configuración Relevancia para presupuesto de procesos CO).
• Los elementos PEP de un proyecto de capital deben tener asignadas imputaciones PSM predeterminadas. Cuando se liberan los proyectos, el sistema genera un AFeC principal y las imputaciones PSM del elemento PEP se transfieren al AFeC.
• El coste en elementos PEP y AFeC se contabiliza en las mismas imputaciones PSM. Como cada activo fijo solo puede almacenar una combinación de imputaciones PSM, se crea automáticamente un subactivo para cada combinación de imputación PSM durante la liquidación.
• Las liquidaciones también se pueden realizar sin el uso de AFeC. Aquí, los activos fijos finales con la imputación PSM deben crearse manualmente.

• Las amortizaciones se contabilizan mediante jobs periódicos.
• Las amortizaciones normalmente no son relevantes para el presupuesto (opción de cuenta de mayor fijada como no relevante para el presupuesto), pero deben llevar fondos, subvenciones y centros de beneficio (derivados del maestro de activos fijos) para ajustar los saldos (para la contabilidad de fondos).

• Las transferencias de activos fijos se contabilizan mediante un cambio de imputaciones dentro del mismo activo fijo (añadiendo un intervalo de tiempo) o mediante un activo fijo a una transferencia de activos fijos (aplicación de contabilización separada).
• En el caso de transferencias cruzando entidades de compensación (como centro de beneficio, fondo o subvención), las contabilizaciones de ajustes se generan automáticamente (véase contabilidad de fondos).
• Las amortizaciones se ajustan automáticamente durante las transferencias.
• Por lo general, las transferencias no son relevantes para el presupuesto. Esta es la opción suministrada por defecto, que se puede modificar mediante la configuración Derivaciones de cuenta de presupuesto para activos fijos.

• Las bajas se pueden contabilizar con o sin integración de deudores.
• Las líneas de activos fijos para estas contabilizaciones normalmente no son relevantes para el presupuesto (a menos que se utilice el presupuesto que aumenta los ingresos).
• Las líneas de pérdidas y ganancias no son relevantes para el presupuesto por defecto, pero se pueden modificar mediante las opciones de la cuenta de mayor.