Junte-se a Sarah e Daniel enquanto conversam sobre contabilidade de fundos no SAP S/4HANA Cloud Public Edition, setor público, e como gerenciar recursos financeiros em organizações do setor público. Selecione o vídeo a seguir para começar!
A contabilidade de fundos é a base fundamental para a contabilidade financeira e relatórios para organizações do setor público. Ele requer a capacidade de rastrear todas as atividades financeiras e produzir demonstrações contábeis por fundo individual e grupo de fundos, incluindo balanços, demonstrações de resultados e demonstrações de fluxo de caixa.
Os relatórios financeiros ajudam as organizações do setor público a cumprir seu dever de responsabilidade pública. Ele também permite que seus usuários avaliem essa responsabilidade fornecendo informações sobre fontes e usos de recursos financeiros e relatando como o dinheiro é ganho e gasto por fundos e grupos de fundos.
Um fundo é uma entidade contábil com um conjunto de contas de autoequilíbrio para uma atividade ou objetivo específico de acordo com regulamentações especiais, restrições ou limitações. Ao contrário das empresas, que geralmente usam um único conjunto de contas de autoequilíbrio, as organizações do setor público devem ser capazes de produzir demonstrações financeiras por fundos e resumir as atividades financeiras da organização em todos os seus fundos.
Além disso, a contabilidade de fundos em organizações do setor público requer que as receitas e despesas sejam registradas e reportadas por função ou atividade. Funções são classificações de objetivos de alto nível, serviços ou responsabilidades regulatórias. Na SAP, as áreas funcionais são utilizadas para classificação e relatórios de funções ou atividades.
No SAP S/4HANA Cloud, setor público, a contabilidade de fundos é ativada por ter o fundo como uma característica de repartição de documento e uma característica de compensação. Esta configuração é fornecida por padrão e não é modificável. Isso permite um lançamento compensado dentro de cada fundo (ou seja, os débitos do fundo devem ser sempre iguais aos seus créditos). Se existir uma entrada não compensada (por exemplo, o débito total é igual ao crédito total, mas não compensado por um fundo), o sistema força o mesmo a saldar por fundo, introduzindo uma conta de compensação de saldo zero para compensar os saldos por fundo.
Além disso, a repartição de documento e o encerramento por outras características, como subsídio público, segmento e conta original de caixa, são fornecidos por padrão. O centro de lucro é uma característica de repartição de documento, mas não é uma característica de compensação.
O fundo, o subsídio público, o segmento e a conta original de caixa são necessários para todos os tipos de conta.
- Fundo
- Disponível para entrada
- Pode ser derivado ou obtido por meio da repartição de documento
- Subsídio público
- Disponível para entrada
- Pode ser derivado ou obtido por meio da repartição de documento
- Segmento
- Não disponível para entrada
- Pode ser derivado do centro de lucro e/ou da repartição de documento
- Conta de origem de caixa
- Não disponível para entrada
- Pode ser derivado da conta do Razão e/ou da repartição de documento
A área funcional é necessária para receitas e despesas com tipos de utilização do orçamento 99, 95 e 61.
Repartição de documento e compensação
Em demonstração de resultados (DRE), imobilizados e estoque de material, as partidas individuais derivam classificações contábeis, como fundo, subsídio público, segmento e centro de lucro. Essas classificações contábeis são derivadas do objeto de custo, dos imobilizados lançados ou dos materiais lançados. Ao contrário, a repartição de documento é usada para repartir partidas individuais para classificações contábeis, contas a receber, contas a pagar, contas de imposto e contas de caixa selecionadas por características de repartição de documento. Ele também é usado para efetuar uma configuração de saldo zero no documento para classificações contábeis selecionadas pela característica de encerramento do documento.
Você pode criar balanços financeiros por princípio contábil, por exemplo, princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA (GAAP) Delimitação total ou Delimitação parcial de US GAAP e de acordo com áreas de responsabilidade, como fundo, subsídio público e/ou segmento.
A repartição de documento é alcançada com base na atribuição única de tipos de documento a transações comerciais predefinidas e não modificáveis e na atribuição de contas a categorias do item predefinidas e não modificáveis. As categorias de item são utilizadas para definir as regras de repartição de documento.
Repartição e encerramento de documento: exemplos
Os exemplos de fatura do fornecedor a seguir ilustram o processo empresarial com repartição de documento.
Visão de entrada
| Débito/crédito | Conta | Fundo | Período de orçamento | Montante |
|---|---|---|---|---|
| Débito | Despesa | Fundo A | 2023 | 75 |
| Débito | Despesa | Fundo B | Geral | 25 |
| Crédito | Fornecedor | -100 |
Documento na visão do diário
| Débito/crédito | Conta | Fundo | Período de orçamento | Montante |
|---|---|---|---|---|
| Débito | Despesa | Fundo A | 2023 | 75 |
| Débito | Despesa | Fundo B | Geral | 25 |
| Crédito | Obrigação | Fundo A | -75 | |
| Crédito | Obrigação | Fundo B | -25 |
Repartição de documento e compensação: exemplos de compensação
Os exemplos a seguir ilustram a compensação da fatura do fornecedor. Ele registra o pagamento com um desconto à vista de 4% e reflete que não há fundo de pool de tesouraria.
Visão de entrada
| Débito/crédito | Conta | Fundo | Período de orçamento | Montante |
|---|---|---|---|---|
| Crédito | Banco | -96 | ||
| Débito | Fornecedor | 100 | ||
| Crédito | Desconto | Fundo A | 2023 | -3 |
| Crédito | Desconto | Fundo B | Geral | -1 |
Documento na visão do diário
| Débito/crédito | Conta | Fundo | Período de orçamento | Montante |
|---|---|---|---|---|
| Crédito | Banco | Fundo A* | -72 | |
| Crédito | Banco | Fundo B* | -24 | |
| Débito | Obrigação | Fundo A | 75 | |
| Débito | Obrigação | Fundo B | 25 | |
| Crédito | Desconto | Fundo A | 2023 | -3 |
| Crédito | Desconto | Fundo B | Geral | -1 |
Transferência de saldos por características de repartição de documento
Os saldos são transportados com características de conta do Razão e repartição de documento, como fundo, subsídio público, centro de lucro, segmento e conta original de caixa.
Os saldos nas contas do balanço são transportados para as mesmas contas e características de repartição de documento.
As contas de resultados são transportadas para uma ou mais contas de resultado transportado. Quando o transporte de saldo inicial é executado, o saldo da conta de resultados é definido como zero. Os saldos de lucros líquidos acumulados são estabelecidos pelas mesmas características de repartição de documento.
Para uma conta de resultado transportado, o saldo inicial é igual ao total do saldo final do exercício anterior e dos lucros líquidos acumulados de contas de resultados.
Contabilidade de fundos
Mais detalhes sobre a contabilidade de fundos no SAP S/4HANA Cloud, setor público, são fornecidos neste curso:
- Várias bases de contabilidade e relatórios para foco de medição de recurso atual (provisão modificada) e recurso econômico (provisão total)
- Agência Cálculo das folhas de pagamento e Fundo de tesouraria nos cenários em que as organizações do setor público necessitam para agrupar as obrigações da folha de pagamento ou agrupar as entradas em caixa e pagamentos
- Repartição de juros de investimento para os fundos participantes com base no respectivo patrimônio líquido em pool
- Relatórios de fluxo de caixa usando conta original de caixa
Detalhes sobre a contabilidade financeira de gravames serão adicionados no devido tempo.
