Gestión de la contabilidad de fondos para SAP Treasury and Risk Management

Acumulación modificada:

• La deuda a largo plazo emitida se muestra como "Otras fuentes de financiación", con primas o descuentos notificados como recursos financieros actuales.
• La amortización del principal de deuda a largo plazo se notifica como un gasto de servicio de deuda cuando se paga.

Periodificación de cuentas:

• Los pasivos a largo plazo se incluyen en el estado de la posición neta (balance), con la prima o el descuento en la deuda a largo plazo diferida y amortizada durante la vida de la emisión de deuda.
• Los pagos de pasivos a largo plazo reducen los saldos notificados en el balance.

En SAP Treasury and Risk Management, se crea una transacción de valores (transacción TS01) para definir el ciclo de vida de una deuda. En función de esta transacción inicial, se pueden crear contabilizaciones posteriores en contabilidad. El ciclo de vida incluye, por ejemplo, emisión de deuda inicial, cálculos de intereses y periodificaciones y amortización. A continuación, la operación "Contabilizar movimientos" (TBB1) se contabiliza en el libro mayor.

Las imputaciones, como Fondo, Subvención, Centro de beneficio, Centro de coste, PEP y Área funcional, suelen ser campos obligatorios en la operación de valores (en función de la configuración de los criterios de diferenciación). Es posible introducir las imputaciones manualmente o derivarlas del objeto de coste asociado, como el centro de coste o el elemento PEP.

También es posible dividir una transacción de valores en diferentes fondos y otras imputaciones.

Todas las contabilizaciones posteriores en Tesorería utilizan imputaciones de esta operación de valores.

En SAP Treasury and Risk Management, las áreas de valoración se definen y asignan a las normas de presentación de cuentas (periodificación modificada por GASB y contabilidad de periodificación completa o, en algunos casos, US GAAP).

SAP proporciona las áreas de valoración y la asignación a las normas de presentación de cuentas respectivas y la selección de la norma de presentación de cuentas se realiza durante la fase de definición del alcance. Para comprender las opciones de cómo se pueden asignar las normas de presentación de cuentas a ledgers, consulte la lección sobre normas de presentación de cuentas de periodificación modificadas y completas en la unidad 1.

Se proporcionan cuentas de mayor adicionales para contabilizaciones que son específicas de la periodificación modificada. La periodificación completa sigue la contabilización de la norma de presentación de cuentas GAAP estándar y las cuentas no se enumeran aquí.

Mientras que la mayoría de las contabilizaciones se inician mediante transacciones de SAP Treasury and Risk Management, algunas contabilizaciones manuales de FI específicas de ledger (transacción FB50L) deben registrarse después de la emisión y amortización de deudas iniciales. Esto también se puede utilizar para mover los fondos de fondos como Fondos de servicio de deuda a Fondos de proyecto de capital y similares.

Este es un ejemplo de cómo se ha configurado la configuración de SAP Treasury and Risk Management para contabilizaciones en cuentas de mayor específicas en el área de valoración para la periodificación modificada (USM). Esto se realiza con la actividad de configuración Definir determinación de cuentas para SAP Treasury and Risk Management. Consulte el material de formación de Tesorería para obtener más información sobre cómo configurar la determinación de cuentas.

La siguiente configuración muestra que las cuentas se pueden actualizar independientemente del área de valoración (áreas de valoración en blanco), pero se pueden utilizar diferentes cuentas específicamente para un área de valoración (área de valoración USM para la periodificación modificada).

Las transferencias son transacciones contables entre fondos, que no son ni ingresos ni gastos. Por lo tanto, las transferencias son, en esencia, un movimiento del saldo de los fondos de un fondo a otro. Las transferencias tienen un efecto similar a los ingresos (transferencias entrantes) o los gastos (transferencias salientes), pero desde una perspectiva institucional, las transferencias no representan ingresos o gastos "reales", y deben ser netas a cero.

El siguiente gráfico muestra la transacción y las entradas contables de periodificación completas y modificadas para Emisión de deuda:

Posteriormente, Reembolso de departamento también tiene asientos contables específicos para el devengo completo y modificado.

La aplicación Diario contable de tesorería muestra una lista de los documentos contables que se han creado para las diferentes actualizaciones que pueden producirse y para cada área de valoración.

En el ejemplo de la figura, en las áreas de valoración Periodificación contable modificada (USM) y Periodificación de cuentas (USF), utilizamos el área de valoración para la periodificación modificada (USM) y la periodificación completa (USF). Se pueden utilizar diferentes cuentas para contabilizar en estas dos áreas como se muestra en el ejemplo proporcionado para la emisión de bonos.

La deuda en este ejemplo también se divide en dos fondos, lo que es una práctica común para los Estados Unidos. En un entorno de periodificación modificado (área de valoración USM, en la configuración actual asignada al ledger 0L), la deuda relacionada con la emisión de bonos se utiliza para financiar, por ejemplo, proyectos de capital y se realiza en "Cuenta técnica de compensación (TRM) - Deuda a largo plazo (PSM). Esto difiere de la periodificación completa (área de valoración USF - asignada al ledger 2L), donde contabilizamos en la contabilización "Bono a pagar a largo plazo".

La asignación de ledger a 0L y 2L es una opción posible y se basa en la asignación de ledger a norma de presentación de cuentas que se explica al principio de este curso.