Únase a Sarah y Daniel para hablar sobre contabilidad de fondos en SAP S/4HANA Cloud Public Edition, sector público y cómo gestionar recursos financieros en organizaciones del sector público. Seleccione el siguiente vídeo para comenzar.
La contabilidad de fondos es la base fundamental para la contabilidad financiera y la gestión de informes para las organizaciones del sector público. Requiere la capacidad de realizar un seguimiento de todas las actividades financieras y producir estados financieros por fondo individual y grupo de fondos, incluidos los balances, las cuentas de resultados y los estados de flujo de caja.
Los informes financieros ayudan a las organizaciones del sector público a cumplir con su deber de responsabilidad pública. También permite a sus usuarios evaluar esa responsabilidad proporcionando información sobre las fuentes y los usos de los recursos financieros e informando sobre cómo se gana y gasta el dinero por fondos y grupos de fondos.
Un fondo es una entidad contable con un conjunto de cuentas autoequilibrado para una actividad u objetivo específico de acuerdo con regulaciones, restricciones o limitaciones especiales. A diferencia de las empresas, que generalmente utilizan un único conjunto de cuentas de autoequilibrio, las organizaciones del sector público deben poder producir estados financieros por fondo y resumir las actividades financieras de la organización en todos sus fondos.
Además, la contabilidad de fondos en organizaciones del sector público requiere que los ingresos y gastos se registren y se notifiquen por función o actividad. Las funciones son clasificaciones de objetivos de alto nivel, servicios o responsabilidades regulatorias. En SAP, las áreas funcionales se utilizan para la clasificación y la generación de informes de funciones o actividades.
En SAP S/4HANA Cloud, sector público, la contabilidad de fondos se habilita teniendo el fondo como característica de desglose de documento y una característica de compensación. Esta opción se suministra por defecto y no se puede modificar. Esto permite una contabilización equilibrada dentro de cada fondo (lo que significa que los débitos del fondo deben ser iguales a sus créditos en todo momento). Si hay una entrada desequilibrada (por ejemplo, el Debe total es igual al Haber total pero no compensado por un fondo), el sistema lo fuerza a saldar por fondo introduciendo una cuenta de compensación de saldo cero para compensar los saldos por fondo.
Además, el desglose y el cierre de documentos por otras características, como la subvención, el segmento y la cuenta de origen de caja se suministran por defecto. El centro de beneficio es una característica de desglose de documento, pero no es una característica de compensación.
Fondo, subvención, segmento y cuenta de origen de caja son necesarios para todos los tipos de cuenta.
- Fondos
- Disponible para entrada
- Se puede derivar u obtener mediante el desglose de documentos
- Subvención
- Disponible para entrada
- Se puede derivar u obtener mediante el desglose de documentos
- Segmento
- No disponible para entrada
- Se puede derivar del centro de beneficio y/o del desglose de documentos
- Cuenta de origen de caja
- No disponible para entrada
- Se puede derivar de la cuenta de mayor y/o del desglose de documentos
El área funcional es necesaria para ingresos y gastos con las clases de utilización de presupuesto 99, 95 y 61.
Desglose y compensación de documentos
En pérdidas y ganancias (PyG), activos fijos e inventario de materiales, las partidas individuales derivan imputaciones, como fondo, subvención, segmento y centro de beneficio. Estas imputaciones se derivan del objeto de coste, los activos fijos contabilizados o los materiales contabilizados. Por el contrario, el desglose de documentos se utiliza para desglosar partidas individuales para imputaciones, créditos, débitos, cuentas de impuestos y cuentas de caja seleccionados por características de desglose de documentos. También se utiliza para efectuar una parametrización de saldo cero en el documento para imputaciones que se seleccionan por característica de compensación de documento.
Puede crear balances contables por norma de presentación de cuentas, por ejemplo, Normas de presentación de cuentas aceptadas generalmente en EE. UU. (GAAP) Periodificación de cuentas o Periodificación modificada por GAAP de EE. UU. y según las áreas de responsabilidad, como el fondo, la subvención y/o el segmento.
El desglose de documentos se consigue en función de la asignación unívoca de clases de documento a operaciones comerciales predefinidas y no modificables y la asignación de cuentas a categorías de posición predefinidas y no modificables. Los tipos de posición se utilizan para definir las reglas de desglose de documentos.
Desglose y compensación de documentos: Ejemplos
Los siguientes ejemplos de factura de acreedor ilustran el proceso empresarial con el desglose de documentos.
Vista de entrada
| Debe/Haber | Cuenta | Fondos | Período de presupuesto | Cantidad |
|---|---|---|---|---|
| Debe | Gastos | Fondo A | 2023 | 75 |
| Debe | Gastos | Fondo B | General | 25 |
| Haber | Proveedor | -100 |
Documento en vista de diario universal
| Debe/Haber | Cuenta | Fondos | Período de presupuesto | Cantidad |
|---|---|---|---|---|
| Debe | Gastos | Fondo A | 2023 | 75 |
| Debe | Gastos | Fondo B | General | 25 |
| Haber | Débito | Fondo A | -75 | |
| Haber | Débito | Fondo B | -25 |
Desglose y compensación de documentos: Ejemplos de compensación
Los siguientes ejemplos ilustran la compensación de la factura de acreedor. Registra el pago con un descuento por pronto pago del 4% y refleja que no hay ningún fondo de pool de tesorería.
Vista de entrada
| Debe/Haber | Cuenta | Fondos | Período de presupuesto | Cantidad |
|---|---|---|---|---|
| Haber | Banco | -96 | ||
| Debe | Proveedor | 100 | ||
| Haber | Descuento | Fondo A | 2023 | -3 |
| Haber | Descuento | Fondo B | General | -1 |
Documento en vista de diario universal
| Debe/Haber | Cuenta | Fondos | Período de presupuesto | Cantidad |
|---|---|---|---|---|
| Haber | Banco | Fondo A* | -72 | |
| Haber | Banco | Fondo B* | -24 | |
| Debe | Débito | Fondo A | 75 | |
| Debe | Débito | Fondo B | 25 | |
| Haber | Descuento | Fondo A | 2023 | -3 |
| Haber | Descuento | Fondo B | General | -1 |
Arrastre de saldos por características de desglose de documento
Los saldos se arrastran con la cuenta de mayor y las características de desglose de documentos, como fondo, subvención, centro de beneficio, segmento y cuenta de origen de caja.
Los saldos de las cuentas de balance se arrastran a las mismas cuentas y características de desglose de documentos.
Las cuentas de beneficios se arrastran a una o más cuentas de arrastre de saldo. Cuando se realiza el arrastre de saldos, el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias se fija en cero. Los saldos de arrastre de saldo se establecen mediante las mismas características de desglose de documento.
Para una cuenta de arrastre de saldo, el saldo inicial es igual a la suma del saldo final del ejercicio anterior y los beneficios de balance de las cuentas de PyG.
Contabilidad de fondos
En este curso se proporciona más detalles sobre la contabilidad de fondos en SAP S/4HANA Cloud, sector público:
- Múltiples bases de contabilidad e informes para el enfoque de medición de recursos actuales (acumulación modificada) y recursos económicos (acumulación completa)
- Agencia de nómina y fondo de tesorería en los escenarios en los que las organizaciones del sector público requieren agrupar débitos de nómina o agrupar los recibos de caja y los pagos
- Reparto de intereses de inversión a los fondos participantes en función de su capital en efectivo centralizado
- Gestión de informes de flujo de caja mediante cuenta de origen de caja
A su debido tiempo se añadirán detalles sobre la contabilidad financiera de los gravámenes.
