Sarah と Daniel は、公共セクター向け SAP S/4HANA Cloud Public Edition のファンド会計と、公共セクター組織の財源の管理方法について語ります。開始するには、以下のビデオを選択してください。
ファンド会計は、公共セクター組織の財務会計およびレポートの基礎です。これには、すべての財務活動を追跡し、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書などの個別ファンドおよびファンドグループ別に財務諸表を作成する機能が必要です。
財務報告は、公共セクター組織が公的な説明責任の義務を果たすのに役立ちます。また、ユーザは、財源のソースと用途に関する情報を提供し、ファンドおよびファンドグループによる資金の獲得および支出方法をレポートすることで、その説明責任を評価することができます。
ファンドは、特別な規制、制限、または制限に従って、特定の活動または目的に対する自己残高処理勘定科目セットを持つ会計エンティティです。通常、自己調整勘定を 1 セット使用するビジネスとは異なり、公共セクター組織は、ファンド別に財務諸表を作成し、そのすべてのファンドにわたって組織の財務活動を集計できる必要があります。
また、公共セクター組織のファンド会計では、機能または活動別に収益および費用を記録およびレポートする必要があります。機能は、上位レベルの目標、サービス、または規制責任の分類です。SAP では、機能領域は機能または活動の分類とレポートに使用されます。
SAP S/4HANA Cloud, public sector では、ファンドを伝票分割特性および残高処理特性として使用することで、ファンド会計が有効化されます。この設定はデフォルトで提供されており、変更することはできません。これにより、各ファンド内の残高転記が可能になります (つまり、ファンドの借方は常にその貸方と等しい必要があります)。貸借不一致のエントリがある場合 (たとえば、借方合計は貸方合計と等しいが、ファンドによる残高処理が行われない場合)、貸借一致消込勘定を導入してファンド別に残高を相殺することで、ファンド別の残高を強制的に残高処理します。
また、他の特性 (補助金、セグメント、現金元勘定など) による伝票分割および残高処理がデフォルトで提供されています。利益センタは伝票分割特性ですが、残高処理特性ではありません。
ファンド、補助金、セグメント、および現金元勘定はすべての勘定タイプで必要です。
- ファンド
- 入力可能
- 伝票分割によって誘導または取得可能
- Grant
- 入力可能
- 伝票分割によって誘導または取得可能
- セグメント
- 入力不可
- 利益センタまたは伝票分割 (もしくはその両方) から誘導することができます。
- 現金元勘定
- 入力不可
- G/L 勘定または伝票分割 (もしくはその両方) から誘導することができます。
機能領域は、予算消費タイプ 99、95、および 61 の収入および支出に必要です。
伝票分割および残高処理
損益 (P&L)、資産、および在庫品目では、明細によって勘定割当 (ファンド、補助金、セグメント、利益センタなど) が誘導されます。これらの勘定割当は、原価対象、転記済資産、または転記済品目のいずれかから誘導されます。一方、伝票分割は、選択した勘定割当、債権、債務、税勘定、および現金勘定の明細を伝票分割特性別に分割するために使用されます。また、伝票貸借一致特性によって選択される勘定割当の伝票の貸借一致設定を有効化するためにも使用されます。
財務諸表は、会計原則別 (米国の一般に公正妥当と認められた会計原則 (GAAP) の発生主義、US GAAP 修正発生主義など)、およびファンド、補助金、セグメントなどの責任範囲に従って登録することができます。
伝票分割は、事前定義および変更不可の取引への伝票タイプの一意の割当、および事前定義および変更不可の明細カテゴリへの勘定の割当に基づいて行われます。明細カテゴリは、分割ルールの定義に使用されます。
伝票分割および残高処理: 例
以下の仕入先請求書の例は、伝票分割のビジネスプロセスを示しています。
入力ビュー
| 借方/貸方 | アカウント | ファンド | 予算期間 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 借方 | 費用 | ファンド A | 2023 | 75 |
| 借方 | 費用 | ファンド B | 全体 | 25 |
| 貸方 | 仕入先 | -100 |
仕訳帳ビューの伝票
| 借方/貸方 | アカウント | ファンド | 予算期間 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 借方 | 費用 | ファンド A | 2023 | 75 |
| 借方 | 費用 | ファンド B | 全体 | 25 |
| 貸方 | 債務 | ファンド A | -75 | |
| 貸方 | 債務 | ファンド B | -25 |
伝票分割および残高処理: 消込の例
以下の例は、仕入先請求書の消込を示しています。4% の現金割引のある支払が記録され、財務/資金管理プールファンドがないことが反映されます。
入力ビュー
| 借方/貸方 | アカウント | ファンド | 予算期間 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 貸方 | 銀行 | -96 | ||
| 借方 | 仕入先 | 100 | ||
| 貸方 | 割引 | ファンド A | 2023 | -3 |
| 貸方 | 割引 | ファンド B | 全体 | -1 |
仕訳帳ビューの伝票
| 借方/貸方 | アカウント | ファンド | 予算期間 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 貸方 | 銀行 | ファンド A* | -72 | |
| 貸方 | 銀行 | ファンド B* | -24 | |
| 借方 | 債務 | ファンド A | 75 | |
| 借方 | 債務 | ファンド B | 25 | |
| 貸方 | 割引 | ファンド A | 2023 | -3 |
| 貸方 | 割引 | ファンド B | 全体 | -1 |
伝票分割特性による残高繰越
残高は、G/L 勘定および伝票分割特性 (ファンド、補助金、利益センタ、セグメント、現金元勘定など) で繰り越されます。
貸借対照表勘定の残高は、同じ勘定および伝票分割特性に繰り越されます。
損益計算書勘定は、1 つまたは複数の未処分利益勘定に繰り越されます。残高繰越が実行されると、損益計算書勘定の残高がゼロに設定されます。剰余金残高は、同じ伝票分割特性によって設定されます。
未処分利益勘定の場合、期首残高は前年度の決算残高と損益計算書勘定の剰余金の合計と等しくなります。
ファンド会計
SAP S/4HANA Cloud, public sector のファンド会計の詳細については、このコースで説明します。
- 現在のリソース (修正発生主義) および経済資源 (発生主義) 測定の会計およびレポートの複数のベースを重視
- 公共セクター組織が給与計算債務をプールするか、現金受領と支払をプールする必要があるシナリオにおける給与計算機関および財務/資金管理ファンド
- プール済資金の資本に基づく、参加ファンドへの投資利息配分
- 現金元勘定を使用したキャッシュフローレポート
執行の財務会計に関する詳細が追って追加されます。
