与 Sarah 和 Daniel 一起讨论 SAP S/4HANA Cloud Public Edition 中的资金会计、公共部门以及如何管理公共部门组织中的财务资源。请选择以下视频开始吧！
基金会计是公共部门组织财务会计和报告的基本基础。它要求能够跟踪所有财务活动并按单个基金和资金组生成财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。
财务报表可帮助公共部门组织履行公共责任义务。它还通过提供有关财务资源来源和用途的信息，并报告基金和基金组如何赚取和支出资金，使其用户能够评估这一问责制。
资金是根据特殊法规、限制或限制具有特定活动或目标的自平衡科目集的会计实体。与通常使用单一自平衡账户的企业不同，公共部门组织必须能够按资金生成财务报表，并汇总组织所有资金的金融活动。
此外，公共部门组织中的资金会计要求按功能或活动记录和报告收入和费用。功能是对高级目标、服务或法规责任的分类。在 SAP，功能范围用于功能或活动分类和报告。
在 SAP S/4HANA Cloud 公共部门中，通过将资金作为凭证拆分特征和平衡特征来启用资金会计。此设置缺省提供，不可更改。这样可以在每个资金内进行平衡过账（意味着基金的借项必须始终等于其贷项）。如果存在不平衡条目（例如，借方总计等于贷方总计但不由资金结平），则系统会通过引入零余额清算科目来强制通过资金进行结平，以按资金抵销余额。
此外，缺省情况下还提供按拨款、细分和现金来源科目等其他特征进行的凭证拆分和结平。利润中心 是凭证拆分特征，但它不是平衡特征。
所有科目类型都需要资金、拨款、细分和现金来源科目。
- 资金
- 可用于输入
- 可通过凭证拆分派生或获取
- 拨款
- 可用于输入
- 可通过凭证拆分派生或获取
- 细分
- 不可输入
- 可从利润中心和/或凭证拆分派生
- 现金来源科目
- 不可输入
- 可从总账科目和/或凭证拆分中派生
预算消耗类型为 99、95 和 61 的收入和支出需要功能范围。
凭证拆分和结算
在损益 (P&L)、资产和物料库存中，行项目派生科目分配，例如资金、拨款、细分和利润中心。这些科目分配派生自成本对象、已过账资产或已过账物料。相反，凭证拆分用于按凭证拆分特征拆分所选科目分配、应收账款、应付账款、税务科目和现金科目的行项目。它还用于影响凭证中按凭证结算特征选择的科目分配的 零余额 设置。
您可以按会计准则创建财务报表，例如，美国公认会计准则 (GAAP) 完全应计或 US GAAP 已修改应计，以及根据资金、拨款和/或段等责任范围。
凭证拆分基于凭证类型到预定义和不可更改业务交易的唯一分配，以及将科目分配到预定义和不可更改的项目类别来实现。项目类别用于定义凭证拆分规则。
凭证拆分和结平：示例
以下供应商发票示例通过凭证拆分来说明业务流程。
分录视图
| 借/贷 | 账户 | 资金 | 预算期间 | 金额 |
|---|---|---|---|---|
| 借方 | 费用 | 资金 A | 2023 | 75 |
| 借方 | 费用 | 资金 B | 总体 | 25 |
| 贷方 | 供应商 | -100 |
统一日记账视图中的凭证
| 借/贷 | 账户 | 资金 | 预算期间 | 金额 |
|---|---|---|---|---|
| 借方 | 费用 | 资金 A | 2023 | 75 |
| 借方 | 费用 | 资金 B | 总体 | 25 |
| 贷方 | 应付账款 | 资金 A | -75 | |
| 贷方 | 应付账款 | 资金 B | -25 |
凭证拆分和结平：清算示例
以下示例说明了供应商发票的清账。它记录现金折扣为 4% 的付款，并反映没有资金池资金。
分录视图
| 借/贷 | 账户 | 资金 | 预算期间 | 金额 |
|---|---|---|---|---|
| 贷方 | 银行 | -96 | ||
| 借方 | 供应商 | 100 | ||
| 贷方 | 折扣 | 资金 A | 2023 | -3 |
| 贷方 | 折扣 | 资金 B | 总体 | -1 |
统一日记账视图中的凭证
| 借/贷 | 账户 | 资金 | 预算期间 | 金额 |
|---|---|---|---|---|
| 贷方 | 银行 | 资金 A* | -72 | |
| 贷方 | 银行 | 资金 B* | -24 | |
| 借方 | 应付账款 | 资金 A | 75 | |
| 借方 | 应付账款 | 资金 B | 25 | |
| 贷方 | 折扣 | 资金 A | 2023 | -3 |
| 贷方 | 折扣 | 资金 B | 总体 | -1 |
按凭证拆分特征结转余额
余额通过总账科目和凭证拆分特征结转，例如资金、拨款、利润中心、细分和现金来源科目。
资产负债表科目的余额结转到相同的科目，并结转到凭证拆分特征。
损益科目结转到一个或多个留存收益科目。执行余额结转时，损益科目的余额设置为零。留存收益余额由相同的凭证拆分特征建立。
对于留存收益科目，期初余额等于上一年度的期末余额与损益科目的留存收益的总和。
资金会计
本课程提供有关公共部门的 SAP S/4HANA Cloud 中资金会计的更多详细信息：
- 当前资源（已修改应计）和经济资源（完全应计）计量重点的多个会计和报告基础
- 在公共部门组织需要汇总工资核算应付账款或汇总现金收入和付款的场景中，工资核算代理和资金资金
- 根据参与资金在集中现金中的权益，对其进行投资利息分摊
- 使用现金来源科目的现金流报表
将在到期时添加预留支出财务会计的详细信息。
