Soft & Hard Mix は、B2C (Business to Customer) および B2B (Business to Business) ビジネスを展開するテクノロジー産業の多国籍企業です。コンピュータソフトウェア、消費者向け電子機器、パソコン、関連サービスの開発、製造、ライセンス供与、サポート、販売を行っています。 SAP FI-RA は、ハードウェアおよびサブスクリプションバンドルの営業収益に関する法的に正しい会計ビューを登録するための追加補助元帳として使用されます。
SAP BRIM および SAP Revenue Accounting and Reporting (SAP RAR) の概要
Objectives
After completing this lesson, you will be able to:
- 収益会計とレポートのビジネスプロセスについての理解
- FI-RA の使用に対する法的要件の理解
- SAP BRIM システムランドスケープに収益会計とレポートが統合される仕組みの理解
ビジネスシナリオ
SAP Revenue Accounting and Reporting と SAP BRIM システムランドスケープの統合
SAP Revenue Accounting and Reporting (SAP RAR) には、以下の機能があります。
- 複数の業務システムから SAP RAR に、販売契約、フルフィルメント、および請求のシームレスな統合を可能にします。
- 収益認識に関する IFRS15/US GAAP ASC 606 に準拠するために、多様な明細を含む契約 (複数要素の取り決め) を管理します。
- 収益契約および履行義務を登録し、収益配分計算を処理します。
- 総勘定元帳 (G/L) に集約転記を行う前に、補助元帳に詳細な収益転記を登録します。
- 準拠している転記で収益性分析の情報を更新します。
- 定期法定レポートの情報を提供します。
SAP RAR の業種例は以下のとおりです。
- 通信契約。たとえば、モバイルを月額 1 EUR で購入します。その際には、アクティベーション料金、サブスクリプション料金、使用料を支払う必要があります。
- 保証とソフトウェアアップグレードの料金を含む、100 EUR のラップトップの購入。
- 医療機器およびそのサービス保守と消耗品。
SAP RAR の機能は以下のとおりです。
- SAP Billing and Revenue Innovation Management (SAP BRIM) ソリューションでは、会計基準 IFRS15 に準拠した、顧客との契約から生じる収益を考慮する必要があります。
- SAP RAR への統合は、SAP Convergent Invoicing から実現されます。基本的に、受注明細、フルフィルメント、および請求書に必要な収益会計明細 (RAI) が、収益会計の受信処理に送信されます。
- サブスクリプション受注管理 (SOM) では、追加処理を進めるために収益会計関連情報が提供されます。
SAP RAR では、契約債務および契約資産などの収益認識について、IFRS15/US GAAP ASC606 への準拠がサポートされています。
FI-RA の法的要件
IFRS 15 の規制は、ハードウェアとサービスを一緒にまとめて販売したり、顧客との契約を介して長期プロジェクトを実施したりする企業に影響を及ぼします。2018 年 1 月 1 日以降は、新しい収益認識ルールに従ってレポートを作成する必要があります。
請求および収益イノベーション管理 (BRIM) 向け SAP S/4HANA および統合された SAP Revenue Accounting and Reporting は、これらの新しいルールに従って収益を効率的に認識するのに役立ちます。
Revenue Accounting and Reporting を使用すると、IFRS15/US GAAP ASC 606 で概説されている 5 ステップのプロセスで、収益認識を管理できるようになります。
各ステップの概要は以下のとおりです。
- 顧客との契約を識別する
- このステップでは、バックエンドの業務システムで登録される業務契約および伝票に対応する収益会計契約を登録します。
- 契約内の独立した履行義務を識別する
- このステップでは、契約に含まれる履行義務を特定します。履行義務は業務伝票の明細に対して登録され、その相互関係を管理します。
- 取引価格を算定する
- このステップでは、バックエンドの業務システムから渡された価格設定条件の金額を集計して、合計契約価格を決定します。
- 個別の履行義務への取引価格の配分
- このステップでは、(通常は独立した販売価格に基づいて) 将来認識される配分済収益として個別の履行義務すべてにわたって合計契約価格を配分します。
- 履行義務の充足時に収益を認識
- このステップでは、履行義務のフルフィルメント (顧客に対する物理的な製品の納入またはサービスの提供など) によって、会計帳簿における配分済収益の認識がトリガされます。
SAP BRIM システムランドスケープにおける SAP Revenue Accounting and Reporting の統合
契約/取引価格の合計を計算します。
独立販売価格 (SSP) の合計を計算します。
各明細の相対 SSP を計算します。
相対 SSP (1200 の 80% および 1200 の 20%) に基づいて、それぞれの明細に契約/取引価格の合計を配分します。
初月に IFRS15 に基づく収益を認識します (ハードウェアの納入 -> 960) (サブスクリプションの初月履行 -> 240/24 カ月 = 20)。
旧ルールの IAS 18 に基づく収益を確認および比較します。
履行義務 (POB) とは、製品またはサービスを顧客に提供する会社の契約上の義務を意味します。
受注明細:
プロバイダ契約によってトリガされた収益会計受注の生成
フルフィルメント明細:
時間ベース履行義務の定期フルフィルメント (例: 定期請求)
実際の利用に基づく使用量ベースの料金
アクティベーションに対するワンタイム料金
ハードウェアなどの物理的な製品の受注出荷
請求書明細:
- 定期料金
- 消費ベースの使用量
- ワンタイム請求の料金
- ハードウェア請求書
- 関連取消請求書の場合
その後、SAP RAR で POB が処理され、総勘定元帳で IFRS15 または US GAAP ASC606 に準拠した収益転記が生成されます。