Les processus de vente et d'achat affectent le plan comptable et les états financiers.
La structure du plan comptable peut vous aider à présenter les états comptables de manière claire et structurée.
Le plan comptable est un index de tous les comptes généraux utilisés par une entreprise.
Les documents des processus de vente et d'achat créent des écritures au journal automatiques qui sont enregistrées dans le fichier Écriture au journal et affectent les soldes des comptes. Les soldes des comptes sont également affectés par les écritures au journal manuelles et d'autres opérations comptables.
Un plan comptable organise les comptes généraux d'une société dans une structure hiérarchique par niveaux. Le niveau 1 est le titre le plus élevé et il y a au maximum 10 titres de niveau 1. Le niveau 1 est constitué de sections ou de groupes pour différents types de comptes (par exemple, actif, passif, capital et réserves, chiffre d'affaires). Vous pouvez modifier le titre du premier niveau si nécessaire. Le nom mis à jour apparaîtra alors dans les rapports financiers.
Dans le grand livre, nous faisons la distinction entre les comptes de bilan et les comptes de résultat, également appelés comptes de résultat.
- Comptes de bilan : les 3 premiers titres de niveau 1 : Actif, Passif et Capitaux propres (ou Capital et réserves) contiennent généralement les comptes de bilan, tels que la taxe sur les ventes et le compte fournisseurs. Le solde comptable de ces comptes est conservé d'un exercice comptable à l'autre. Les comptes de bilan reflètent la valeur monétaire de l'entreprise (actions, actifs, dettes, etc.).
- Comptes de résultat : les 5 titres de niveau 1 suivants : Produits (ou chiffre d'affaires), Coût des ventes, Dépenses (ou Coûts d'exploitation), Financement (ou Produits et dépenses hors exploitation) et Autres produits et charges (ou Imposition et postes exceptionnels) tiennent généralement les comptes de résultat, tels que les comptes de produits ou de charges. Le solde comptable de ces comptes doit être rapproché à la fin de chaque exercice comptable au cours du processus de clôture de période. Les comptes de résultat reflètent les modifications de la valeur de la société, par exemple : lorsque vous vendez du stock, le compte de coût des marchandises vendues est affecté et augmente les produits.
Enfin, il existe deux titres facultatifs de résultat de niveau 1.
Ces titres de niveau 1 n'ont pas d'objectif fixe prédéfini et sont dans la plupart des cas vides, selon la localisation et le modèle de plan comptable. Si nécessaire, chaque société peut désigner les titres de niveau 1 supplémentaires pour un domaine comptable donné.
Dans cette vidéo, nous allons explorer la structure du plan comptable.