Présentation de la comptabilité financière et de gestion

Comme Trent est en train d'obtenir le coup d'envoi de la logistique quotidienne, il a l'impression que ce n'est que le début du voyage pour son vélo. Il est maintenant prêt à plonger dans le monde complexe du service financier. Mais d'abord, il doit avoir une compréhension de base de la comptabilité financière et de gestion. Cela l'aidera à comprendre comment les processus de gestion sont configurés.

Avec plein de questions qui surgissent dans son esprit et un désir d'en savoir plus, Trent se dirige vers Steve, qui est le directeur financier de la société Bike Company.

L'objectif principal de la comptabilité générale est de représenter avec précision la comptabilité externe et les comptes associés en enregistrant toutes les opérations de gestion. Chez Bike Company, SAP S/4HANA est utilisé, connectant tous les services et garantissant l'exactitude et l'exhaustivité des informations comptables.

L'une des fonctionnalités clés de la solution inclut les comptes collectifs, qui permettent une mise à jour dans les livres auxiliaires (livres plus petits) immédiatement reflétée dans le grand livre (ledger principal). Ce lien en temps réel garantit que les données sont toujours exactes dans tous les ledgers.

Les livres auxiliaires, qui sont connectés au grand livre via les comptes collectifs, sont les suivants :

	Comptabilité fournisseurs	Suit les données comptables de chaque fournisseur, telles que les factures fournisseurs ou les décaissements, et gère ses transactions comptables. Toute modification apportée à un compte fournisseur met également à jour la comptabilité générale simultanément. Ainsi, lorsqu'une facture fournisseur est comptabilisée, elle génère le compte général de dettes et le bilan de Bike Company.
	Comptabilité clients	Surveille et rapproche les créances client d'une société. Chaque compte client est lié à la comptabilité générale. Par exemple, si nous recevons un encaissement d'un client, les créances sur son compte client et le total des créances dans le grand livre et le bilan sont réduits.

Steve a élaboré un guide visuel pour aider Trent à mieux comprendre la comptabilité générale et les comptes associés.

Steve indique à Trent que la comptabilité générale est le cœur de la comptabilité financière (FI). Il explique que la composante applicative FI est conçue pour répondre à toutes les règles internationales que le service financier doit suivre.

Dans la comptabilité générale, le compte général est les données de base les plus importantes. Les comptes généraux sont structurés dans un plan comptable pour garantir leur création uniforme dans la comptabilité financière. Il permet également un contrôle de gestion inter-sociétés efficace. L'utilisation d'un plan comptable opérationnel est obligatoire lors de l'utilisation de SAP Financials.

Bike Company a choisi d'utiliser le plan comptable standard fourni par SAP S/4HANA, YCOA, pour les écritures opérationnelles dans chaque société.

Le plan comptable YCOA est affecté à chaque société dans la configuration et est appelé plan comptable opérationnel. Les comptes de ce plan comptable sont ceux que les comptables utilisent lors de la comptabilisation de pièces.

Steve explique que la création d'un bilan/compte de résultat est la fonction principale du grand livre. Par conséquent, pour créer un bilan/compte de résultat, il doit savoir quels comptes peuvent être utilisés pour une société spécifique et comment ces comptes sont structurés dans le bilan/compte de résultat.

Examinons les structures du bilan/compte de résultat auxquelles Steve faisait référence.

Trent a compris l'essence de la comptabilité financière et de ses opérations de base dans SAP. Il a maintenant hâte d'en savoir plus sur la prochaine pièce du puzzle Core Finance - Comptabilité de gestion.

SAP S/4HANA ne se contente pas d'enregistrer les données financières à des fins de reporting ; elle constitue également la base de toutes les analyses liées aux coûts et aux produits. Cela signifie que les analystes et les gestionnaires travaillent à partir du même point de départ que les comptables de l'entreprise.

Les données financières s'interconnectent étroitement aux processus de gestion des applications de logistique et RH de SAP S/4HANA, ce qui facilite la compréhension des structures de coûts et des marges bénéficiaires. Le fait d'avoir ces données facilement accessibles aide la direction de l'entreprise à atteindre des objectifs tels que l'augmentation du chiffre d'affaires, l'augmentation de la rentabilité des clients, la réduction des coûts d'exploitation, l'amélioration de l'efficacité, la réduction du coût des marchandises vendues et l'amélioration de la visibilité des stocks.

SAP S/4HANA facilite la valorisation et l'enregistrement des données financières non seulement pour le reporting financier, mais aussi comme base pour tous les rapports liés aux coûts et produits. Par conséquent, les analystes et les responsables peuvent utiliser les mêmes données de base que les comptables financiers de la société.

Les données financières sont étroitement intégrées aux processus de gestion des applications de logistique et de ressources humaines SAP S/4HANA. Les utilisateurs peuvent facilement obtenir des informations détaillées sur les structures de coûts et les marges bénéficiaires. Un accès facile à ces données permet à la direction d'atteindre ses objectifs commerciaux, tels que l'augmentation du chiffre d'affaires, l'optimisation de la rentabilité des clients et la réduction des coûts d'exploitation, tout en augmentant l'efficacité, en réduisant le coût des marchandises vendues et en améliorant la visibilité des stocks.

Le contrôle de gestion détermine principalement ses données à partir de la comptabilité financière. La plupart des écritures de charges ou de produits dans le grand livre se traduisent par une comptabilisation des coûts ou des produits. Dans le contrôle de gestion, ces coûts ou produits sont considérés comme des coûts ou produits primaires.

Il existe également des coûts liés aux activités au sein de l'entreprise, tels que les services de gestion des installations pour la production ou l'administration. Ces coûts internes sont appelés coûts secondaires et sont enregistrés dans des comptes généraux spéciaux appelés comptes de coûts secondaires.

Dans SAP, différents types d'objets peuvent être des supports de coûts. Un support de coûts peut être, par exemple, un ordre de fabrication de dix vélos ou un ordre de fabrication pour certaines pièces de vélo. Les coûts provenant de ces activités peuvent être directement liés à ces objets d'affectation.

Le calcul analytique des supports de coûts dans les coûts par produit, les enregistrements de contrôle de gestion et le suivi de tous les coûts vous permettent de les comparer aux coûts budgétés.

Cela permet à Bike Company de repérer les écarts et d'apporter les corrections nécessaires. Les coûts budgétés sont le résultat du calcul du coût de revient par produit. Le contrôle des coûts par produit estime les coûts de fabrication à définir comme prix de vente minimum pour atteindre l'équilibre. Le contrôle des frais généraux regroupe tous les coûts directement liés à un support de coûts, comme les frais marketing pour une campagne d'annonces.

Les frais généraux sont répartis dans le contrôle des coûts par produit à l'aide de différentes méthodes, offrant ainsi une vue d'ensemble plus complète des coûts réels d'un produit.

Il est essentiel de comprendre les bénéfices de l'entreprise par rapport aux ventes de produits. L'analyse des marges rassemble toutes les données de coûts et de revenus pour évaluer les performances de l'entreprise en se concentrant sur des segments de marché spécifiques. Par exemple, elle peut répondre à des questions telles que : « Quel a été notre bénéfice d'exploitation de la vente de pièces de vélo aux revendeurs nord-américains le trimestre dernier ? »