Conversion de devise
Conversion de devise – Points clés
La devise du bilan/compte de résultat de la devise interne doit être convertie dans la devise du périmètre pour que les états financiers des sociétés locales puissent être inclus dans la consolidation du groupe.
Si des valeurs en devise du périmètre existent déjà dans le système source, elles peuvent facilement être stockées dans le reporting du groupe en l'état.
Si la devise interne sélectionnée est différente de la devise du périmètre de consolidation, la conversion de devise convertit la devise interne en devise du périmètre.
Si la devise interne sélectionnée est identique à la devise du groupe, le système copie toujours la valeur en devise interne dans la devise du groupe.
Lorsque la méthode de conversion de devise avec plusieurs étapes de conversion est configurée selon une méthode comptable conformément aux règles générales comptables américaines, IFAS, etc. et affectée aux entités de consolidation, la modalité de conversion de devise peut être exécutée dans le moniteur de données.
Bases de la conversion de devise
- Méthode de conversion de devise : détermine la manière dont le reporting du groupe traite et comptabilise la conversion de devise.
- La méthode de conversion de devise est affectée à l'unité de consolidation.
- Une méthode de conversion de devise est constituée de numéros séquentiels. Ils sont utilisés pour convertir des sets de comptes avec le type de cours correct, comme les comptes de résultat au cours moyen pondéré.
- Le reporting du groupe convertit deux fois, d'abord par cours de conversion de référence, puis par le cours spécifique pertinent pour le compte.
- Les écarts entre ces deux conversions sont comptabilisés comme ajustements de conversion de devise (CTA).
Lors de l'exécution de la modalité de conversion de devise, les étapes de conversion suivantes sont exécutées :
Conversion au cours de conversion de référence :
Les données du reporting financier sont converties du montant en devise interne dans la devise du périmètre à l'aide du cours de conversion de référence pour tous les comptes.
Cette première conversion permet de détecter les écarts de conversion dans une étape ultérieure et garantit que la conversion globale est équilibrée.
Conversion par cours de conversion indiqué dans la séquence de méthodes de conversion de devise :
Les montants en devise interne des combinaisons indiquées de comptes et de sous-comptes sont convertis dans la devise du périmètre en appliquant leur type de cours de conversion spécifique, par exemple, le Cours moyen.
Calcul de l'écart de conversion :
La différence entre la conversion de référence (étape 1) et la conversion spécifique (étape 2) est calculée.
Les ajustements de conversion de devise (CTA) sont normalement traités de deux façons :
Comptabilisez sur les comptes d'origine et un sous-compte CTA spécial pour les comptes non historiques.
Comptabilisez sur des comptes distincts tels que le compte d'ajustement de conversion de devise et un sous-compte CTA spécial pour les comptes historiques et liés au compte de résultat.
Principes communs de conversion de devise
Les règles générales d'une conversion de devise dépendent des comptes et des sous-comptes.
Pour les postes de bilan non historiques tels que les liquidités, les stocks, les bâtiments, etc..:
- Les soldes initiaux sont convertis au taux de clôture de l'exercice précédent.
- Les mouvements sont convertis au taux moyen.
- L'écart de conversion, par exemple l'ajustement de conversion de devise (CTA), est écrit sur le compte d'origine et un sous-compte CTA spécial.
Pour les postes de bilan historiques tels que la participation, les réserves et l'écart d'acquisition :
- Le solde initial reste inchangé par rapport à l'exercice précédent.
- Les mouvements sont convertis au taux moyen.
- L'écart de conversion, par exemple l'ajustement de conversion de devise (CTA), est écrit sur un compte CTA spécial et un sous-compte CTA spécial.
Pour les comptes de résultat ainsi que pour les réserves consolidées de l'exercice en cours :
- Les mouvements sont convertis au taux moyen.
- L'écart de conversion, par exemple l'ajustement de conversion de devise (CTA), est écrit sur un compte CTA spécial et un sous-compte CTA spécial.
Journal et interprétation de la conversion de devise
Pour vous familiariser avec la conversion de devise dans le reporting du groupe, un exemple de poste de bilan non historique, 161100 - Terrains et bâtiments, est affiché ci-dessous :
La figure ci-dessus illustre le protocole de conversion de devise.
La figure ci-dessus explique comment la conversion de devise calcule les résultats de la double conversion.